 |
|
Примітка 1.3. «Консолідована фінансова звітність»
Банк не має учасників консолідованої групи , не є материнським банком та не має дочірніх , асоційованих компаній.
Примітка 1.4 «Первісне визнання фінансових інструментів»
Банк визнає фінансові активи та зобов’язання у своєму звіті про фінансовий стан тоді, коли він стає стороною контрактних зобов’язань стосовно даного інструменту. Звичайні придбання та реалізація фінансових активів та зобов’язань визнаються з використанням обліку за датою розрахунку.
Фінансові активи та зобов’язання первісно визнаються за справедливою вартістю. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання або випуску фінансових активів та фінансових зобов’язань (крім фінансових активів та фінансових зобов’язань за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку), додаються або вираховуються зі справедливої вартості фінансових активів або фінансових зобов’язань, в залежності від обставин, при первісному визнанні. Витрати на здійснення операції, які безпосередньо стосуються придбання фінансових активів або фінансових зобов’язань за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, визнаються одразу у складі прибутку або збитку.
Фінансові активи
Фінансові активи поділяються на такі категорії: фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, інвестиції, утримувані до погашення, фінансові активи, наявні для продажу, а також кредити та дебіторська заборгованість. Класифікація залежить від характеру та цілей фінансових активів і визначається на момент первісного визнання.
Фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку. Фінансові активи класифікуються як фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, коли фінансовий актив або утримується для торгівлі, або спеціально визначений як такий, що оцінюється за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку.
Фінансовий актив класифікується як утримуваний для торгівлі, коли він:
Ø був придбаний з основною метою продажу у найближчому майбутньому; або
Ø при первісному визнанні є частиною портфеля ідентифікованих фінансових інструментів, якими Банк управляє як єдиним портфелем і стосовно яких існує недавня фактична історія отримання короткострокового прибутку; або
Ø є похідним фінансовим інструментом, який не призначений для хеджування і не є інструментом хеджування.
Фінансові активи за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку, відображаються за справедливою вартістю, причому усі прибутки або збитки, які виникають у результаті їхньої переоцінки, визнаються у складі прибутку або збитку.
Інвестиції, утримувані до погашення. Інвестиції, утримувані до погашення – це непохідні фінансові активи, які мають визначені або фіксовані суми платежів та фіксовані дати погашення, які Банк має безсумнівний намір та здатність утримувати до їхнього погашення. Інвестиції, утримувані до погашення, оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної ставки процента, за вирахуванням будь-якого знецінення.
Фінансові активи, наявні для продажу. Фінансові активи, наявні для продажу, представляють собою непохідні фінансові інструменти, які або визначаються як такі, що є наявними для продажу, або не класифікуються як (а) кредити та дебіторська заборгованість, (б) інвестиції, утримувані до погашення, або (в) фінансові активи за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки як прибутку або збитку.
Інвестиції в інструменти капіталу, наявні для продажу, для яких не існує визначеної ринкової ціни на активному ринку і справедливу вартість яких неможливо визначити достовірно, оцінюються за первісною вартістю, за вирахуванням будь-яких виявлених збитків від знецінення на кінець кожного звітного періоду.
Кредити та дебіторська заборгованість. Надані кредити, розміщені вклади (депозити) та дебіторська заборгованість під час первісного визнання оцінюються за справедливою вартістю, включаючи витрати на операцію. Витрати на операцію, що безпосередньо пов’язані з визнанням фінансового інструменту, банк включає у суму дисконту (премії) за цим фінансовим інструментом.