 |
|
Программа аудита кассовых операций
Цель аудита наличных операций – выяснить:
Средства есть в наличии и находятся в распоряжении клиента.
Остаток средств по счету надлежащим образом отражает денежные поступления и выплаты на протяжение отчетных периодов.
Остатки средств, представленные в бухгалтерском балансе соответствующим образом отражают наличные средства в собственности клиента.
Остатки средств по счетам надлежащим образом классифицированы в финансовой отчетности.
I. Операции в национальной валюте
Проверка наличия приходных и расходных документов, отраженных в кассовых отчетах
Проверка наличия кассовых отчетов (листов кассовой книги)
Проверка соответствия дат приходных и расходных документов датам в кассовых отчетах
Проверка полноты оприходования средств, полученных в банке
Проверка полноты сдачи выручки из кассы в банк
Проверка полноты сдачи депонированной зарплаты в банк
Проверка заполнения реквизитов в кассовых ордерах и отчетах
Проверка оформления кассовой книги
Таксировка платежных ведомостей
Расчет остатков кассовых отчетов
Сверка оборотов и остатков в кассовой книге и журналах-ордерах
Проверка соблюдения лимита остатков кассы
Проверка соответствия дат и сумм оприходованной выручки датам и суммам на квитанциях к приходным ордерам в товарных отчетах в случае сдачи выручки в кассу предприятия
Проверка правильности оформления доверенности, наличия соответствующей отметки в ведомости выдачи средств по доверенности
При использовании регистратора расчетных операций:
- проверка полноты отражения реализации соответственно поступлению выручки по регистратору расчетных операций или сумме инкассированной выручки
- сверка соответствия сумм инкассации по данным регистратора расчетных операций и сумм оприходованной в кассе выручки
- сверка соответствия остатков по журналу регистратора расчетных операций и соответствующему субсчету 301 «Касса в национальной валюте»
Проверка своевременности возврата подотчетных сумм
Проверка целевого использования средств, полученных в банке
II. Операции в иностранной валюте
Проверка наличия приходных и расходных документов, отраженных в кассовых отчетах
Проверка наличия кассовых отчетов (листов кассовой книги)
Проверка соответствия дат приходных и расходных документов датам в кассовых отчетах
Проверка полноты оприходования средств, полученных в банке
Проверка заполнения реквизитов в кассовых ордерах и отчетах
Проверка оформления кассовой книги
Сравнение сумм, отраженных в финансовой отчетности с остатком в регистрах бухгалтерского учета и кассовой книге
Проверка правильности использования курса валюты при отражении операций в национальной валюте
Проверка правильности определения курсовых разниц на дату операции и на конец отчетного периода
Составление перечня выявленных нарушений