 |
|
Тест внутреннего контроля наличных операций
Цель контроля – выяснить следующее:
Несовместимые обязанности распределены.
Кассовые операции совершаются в соответствии с действующим законодательством.
Хранение денег и их эквивалентов обеспечено надлежащим образом.
Кассовые операции контролируются надлежащим образом.
Национальная валюта
Наличие договора с кассиром о полной материальной ответственности
Наличие сейфа для хранения денег их эквивалентов
Чековые книжки на получение наличных хранятся в сейфе
Кассовая книга пронумерована, прошнурована и опечатана в установленном порядке
Наличие сплошной регистрации приходных и расходных ордеров
Наличие пропусков в регистрации приходных и расходных ордеров
Внезапные проверки кассы проводятся регулярно и оформляются соответствующим актом
Лимит кассы установлен банком
Соблюдение кассиром лимита остатка кассы контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)
Целевое использование средств, полученных в банке, контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)
Полнота сдачи депонированных сумм в банк контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)
Продажа услуг (продукции) за наличные совершается с использованием:
- регистратора расчетных операций;
- книги учета расчетных операций;
- приходных ордеров (в кассе предприятия)
Сдача наличной выручки совершается:
- в кассу банка
- инкассаторской службой
- предприятию связи
Платежные ведомости и ордера формируются:
- автоматизировано
- кассиром вручную
Кассовые отчеты в национальной валюте формируются:
- автоматизировано
- кассиром вручную
Регистры учета кассовых операций в национальной валюте формируются:
- автоматизировано
- кассиром вручную
Доступ к компьютерному учету наличных операций имеют только те лица, которым необходим такой доступ в рамках служебных обязанностей
Наличие разрешения на размещение объекта торговли (бытовых услуг)
Наличие патента при совершении деятельности, подлежащей патентованию
Иностранная валюта
Наличие отдельных кассовых книг для учета наличных в разных валютах
Кассовые ордеры и отчеты кассира в иностранной валюте формируются:
- автоматизировано
- кассиром вручную
Регистры учета кассовых операций в иностранной валюте формируются:
- автоматизировано
- кассиром вручную
Учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в двух валютах: валюте расчетов и национальной валюте
Валюта, полученная в банке выдается полностью, (то есть в кассе не остаются наличные в иностранной валюте)
Своевременность и полнота возврата валюты в кассу контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)
Пересчет наличных в иностранной валюте для отражения в национальной валюте производится по курсу НБУ на дату совершения операции