Опись накладных на отпуск мебели
В расходных накладных на отпуск мебели за наличный расчет указана стоимость продажи ниже затрат, связанных с ее изготовлением. В пересчете на стоимость по рыночным ценам это составит 700000 руб. 11. В ходе аудита установлено, что на субсчете 50-3 «Денежные документыв том числе учитываются талоны на ГСМ (бензин). Реестр талонов не ведется. Талоны по акту передаются завхозу ОАО «Мебельпласт» представителем ОАО «СИБнефть» и в кассу не поступают. В акте передачи талонов указано их количество, номера, количество литров к получению по талону. По данным акта передачи талонов на ГСМ от 03.09.2011г. получено талонов в количестве 150 шт. по 20 л по цене 23 руб. за 1 литр, в том числе НДС. Была составлена бухгалтерская запись: Д-т 50-3 «Денежные документы» - К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - 69000 руб. По счету-фактуре, поступающему вместе с актом от ОАО «СИБнефть», НДС выделен отдельной суммой. По окончании месяца завхоз представляет в бухгалтерию отчет об использовании талонов на ГСМ. В отчете указывается общее количество израсходованного ГСМ в литрах без отражения реквизитов талонов и их количества. К отчету прилагаются кассовые чеки АЗС, на которых указана цена ГСМ за литр. В бухгалтерском учете имеется следующая бухгалтерская запись: Д-т 26 К-т 50-3 -46000 руб. Учет ГСМ в талонах на счете 10.3 не ведется. 12. Предприятие имеет валютный счет. Остаток на 01.01.2012 по оборотно-сальдовой ведомости за аудируемый год составил 3887,04 дол., курс ЦБ РФ на 31.12.2011г. 30,8 за 1 дол., на 01.01.2012г. 30 руб., на 03.01.2012г. 30,5 руб. В отчетности отражена сумма остатка на конец года 116611,2 руб. Аудитор выявил нарушение в расчетах. 13. В составе счета 55 «Специальные счета в банках» учитываются аккредитивы и депозиты. В соответствие с договором с кредитным учреждением для ОАО «Мебельпласт» отрыт депозит на сумму 1000000 руб. сроком на 11 месяцев с 01.03.2011г. под 15% годовых. В бухгалтерском учете были выполнены следующие записи: Д-т 55 «Специальные счета в банках» - К-т 51 1000000 руб.; Д-т 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» К-т 51 «Расчетные счета» на сумму полученных процентов 75000 руб.; Д-т 91-2 «Прочие расходы» К-т 76-3 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» на сумму начисленных процентов 75000 руб. В бухгалтерском балансе остаток на 31.12.2011г. представлен в составе денежных средств. 14. Проведена проверка тождественности данных оборотно-сальдовой ведомости по бухгалтерскому учету по счетам 50,51,52,55,57 с соответствующими показателями финансовой отчетности.
Задачи по МСФО 8 Финансовая отчетность компании за 2011г. содержала следующие показатели. Сальдо по нематериальным активам на 1 января 2010г. 1500 долл. Приход НМА 1250 долл. Амортизация НМА (650) долл. Сальдо по нематериальным активам на 31 декабря 2100 долл. Выписка из отчета о совокупных доходах, долл.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|