 |
|
Тема 5 «Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов»
Нормативный материал:
Конституция РФ от 12 декабря 1993 года (с поправками от 30 декабря 2008 г.) // Российская газета. 1993 - 25 декабря.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 28.12.2010. №404-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст.3824; 2011. №1. Ст.16.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 21.07.2011 №258-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 2000. №32. Ст.3340; 2011. №30. Ст.4606.
Федеральный закон РФ от 31.07.98 №155-ФЗ «О введении в действие части 1 Налогового кодекса РФ». //Российская газета. - 1998. - 6 августа; 1999. –14 июля.
Федеральный закон РФ от 05.08.2000 № 118-ФЗ «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах». //Российская газета. 2000. – 10 августа.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 19.07.2011 №248-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1994. №32. Ст.3301; 2011. №30. Ст.4596
Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ (ГПК РФ) (с изм. и доп. 14.06.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 18 ноября 2002 г. N 46 ст. 4532
Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (с изменениями от 18.07.2011 г.) // "Парламентская газета" от 10 октября 2007 г. N 131
Постановление Правительства РФ от 6 апреля 1999 г. N 382 "О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения" (с изм. и доп. от 15.07.2010 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 12 апреля 1999 г., N 15, ст. 1827
Приказ Федеральной налоговой службы от 19 августа 2010 г. N ЯК-7-8/393@ "Об утверждении Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадёжными к взысканию и Перечня документов, подтверждающих обстоятельства признания безнадёжными к взысканию недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам" // «Российская газета» от 6 октября 2010 г. N 225
Приказ МНС РФ и Минюста РФ от 25 июля 2000 г. N ВГ-3-10/265/215 "Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и служб судебных приставов органов юстиции субъектов Российской Федерации по принудительному исполнению постановлений налоговых органов и иных исполнительных документов" (с изм. и доп. от 13 ноября 2003 г.) // "Российская газета" от 30 августа 2000 г. N 168
Приказ МНС РФ от 31 июля 2002 г. N БГ-3-29/404 "Об утверждении методических рекомендаций по порядку наложения ареста на имущество налогоплательщика в обеспечение обязанности по уплате налога" // "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 28 августа 2002 г., N 31
Приказ Минюста РФ и МНС РФ от 13 ноября 2003 г. NN 289/БГ-3-29/619 "Об утверждении Методических рекомендаций по организации взаимодействия налоговых органов Российской Федерации и службы судебных приставов Министерства юстиции Российской Федерации при исполнении постановлений налоговых органов о взыскании налога (сбора), а также пени за счет имущества налогоплательщика-организации или налогового агента-организации" // "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 24 декабря 2003 г. N 48
Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 "Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей" // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 7 октября 2002 г.
Приказ Минфина РФ от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (с изм. от 30.12.2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 20 декабря 2004 г. N 51
Приказ Минфина РФ от 5 сентября 2008 г. N 92н "Об утверждении Порядка учета Федеральным казначейством поступлений в бюджетную систему Российской Федерации и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (с изм. от 17.08.2010 г.) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 13 октября 2008 г. N 41
Приказ Федеральной налоговой службы от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@ "Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации" (с изм.от 18.05.2011 г.) // "Российская газета" от 22 декабря 2006 г. N 289
Положение ЦБР от 29 декабря 2010 г. N 365-П "О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде" // "Вестник Банка России" от 9 февраля 2011 г. N 8
Судебная практика:
Определение Конституционного Суда РФ от 10 января 2002 г. N 4-О "По жалобе открытого акционерного общества "Пивовар - Живое пиво" на нарушение конституционных прав и свобод положениями абзаца первого пункта 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации" // "Вестник Конституционного Суда Российской Федерации", 2002 г., N 4
Учебная литература:
Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2004.
Белых В.С. Винницкий Д.В. Налоговое право России. – М.: НОРМА, 2004
Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб.: Издательство «Юридичесий центр Пресс», 2003
Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного суда Российской Федерации. – М., 1998
Горшкова Л.Л., Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л., Годунова Н.С. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (под редакцией Л.Л. Горшковой). - Система ГАРАНТ, 2010 г.
Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник. – М.: Юристъ, 2005
Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. – 4-е изд., исп. и доп. – М.: ИД Юриспруденция, 2003.
Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. - Система ГАРАНТ, 2009 г.
Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: РИОР, 2008.
Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право: 100 экзаменационных ответов. Экспересс-справочник для студентов вузов /Под ред. Н.Г.Кузнецова – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, 2004.
Крохина Ю.А. Налоговое право. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008
Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоги России. Учебно-справочное пособие. – М: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: издательский центр «МарТ», 2004.
Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право России: Учебное пособие / Под ред. проф.Кузцецова Н.Г. – М: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.
Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. Монография. – М., 2004
Кустова М.В., Ногина О.А., Щевелева Н.А. Налоговое право России: Общая часть: Учебник / Отв.ред. Н.А.Шевелева. – М.: Юристъ, 2001.
Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., 2001
Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфор», 2009
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2-х томах. Т.1: Общая часть / Под ред. Д.М.Щекина. – М.: Статут, 2009
Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ и вступивших в силу с 1-го января 2009 г.). - Система ГАРАНТ, 2009 г.
Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М., 2001
Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие. Под ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1997.
Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. 4-е изд, перераб. и доп. – М., 2000
Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. Ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2004.
Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв.ред. М.В.Карасева (Сенцова), Д.М.Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009
Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004
Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: уч.пособие. Изд.дом «Городец», 2009
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. Для вузов. – М., 2004
Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: Учебное пособие. / Вступит.статья канд.юрид.наук А.А.Тедеева. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус Кво 97», 2005
Пепеляев С.Г. Налоги: реформа и практика. – М.: Статут, 2005.
Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учеб. Пособие. – М., 2002
Петрова Г.В. Общая теория налогового права. – М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004
Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам, связанным с применением положений части первой Налогового кодекса России (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2010 г.)
Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2004
Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2004.
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М., 2000
Финансовое право Отв. Ред. И.В. Рукавишникова. – М..: Норма, 2010
Финансовое право. Отв.ред. Н.И.Химичева . – М.: Норма, 2008
Щекин Д.М. Налоговое право государств – участников СНГ (общая часть): Учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляеава. М.: Статут, 2008
Щур Д.Л. , Шаповалова И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и сервис», 2002.
Дополнительная литература:
Адамов Н.А. Дорофеева Н.А. Способы обеспечения выполнения налоговых обязательств // Все о налогах. 2009.№2. С.9
Адамов Н.А., Дорофеева Н.А. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов //Налоговое планирование. 2009. №1.С.11.
Азарян Р.Г. Ерицян А.В. Зачет сумм излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов. // Право и экономика. 2001.№10
Азарян Р.Г., Ерицян А.В. Зачет – способ прекращения налоговых обязанностей. // Право и экономика. 2001. №11.
Арефьева Е.Е. Зачет излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов // Налоговые споры. 2006. №2
Архипов А.А. Сроки добровольного и принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // "Законодательство", N 1, январь 2010 г.
Бабенко А.В. Основания для признания требования об уплате налогов, сборов и пеней недействительным в судебном порядке // "Право и экономика", N 12, декабрь 2006 г.
Баулина Е.С. Приостановление операций по банковскому счету // Российский налоговый курьер. 2005. № 18
Береснева Н.В. Уплата процентов за неправомерное пользование чужими денежными средствами // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2003. №5
Берсенева О.П., Казакова А.В. Обзор судебной практики "Применение судами положений о зачете и возврате налоговых и иных платежей" // "Арбитражное правосудие в России", N 4, апрель 2008 г.
Борзунова О.А. Платим налоги... завтра! Отсрочка, рассрочка, реструктуризация или инвестиционный налоговый кредит? // "Налоговый вестник", N 8, август 2009 г.
Братчикова Н.В. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика // Право и экономика. 2002 №8.
Бриксов В. Возмещение вреда в порядке ст.79 НК РФ: конституционно-правовой аспект // Хозяйство и право. 2003. №11
Бриксов В.Если взыскание излишне // "эж-ЮРИСТ 2004. N 20
Брызгалин А.В., Головкин А.Н. Налоговая оптимизация недобросовестных контрагентов (под ред. к.ю.н. А.В. Брызгалина). - "Налоги и финансовое право", "Омега-Л", 2010 г.
Брызгалин А.В., Губанова Л.Р. Пени для банков: мера ответственности или компенсация бюджету? //Налоги и финансовое право. 2002 г
Бурман Е.В. Об обеспечении налогоплательщиками исполнения обязательств по уплате налогов и сборов. //Налоговый вестник. 1999. №10.
Вардересян Л.В. Реструктуризация налоговой задолженности: проблемы и пути их решения // Актуальные проблемы действующего законодательства РФ: Материалы регион. науч.-практ. конф. проф.-преп. состава /РГЭУ «РИНХ» - Ростов н\Д. 2005.
Верстова М.Е. Приостановление операций по счетам в банке: новое в законодательстве о налогах и сборах // Налоги. 2007. №2
Вершило Т.А., Шарандина Н.Л. К вопросу о признании недоимки безнадежной к взысканию и ее списания //Финансовое право.2008.№11.
Винницкий Д.В. Налоговое обязательство и система налогового обязательственного права // Законодательство. 2003. N 7
Винницкий Д.В. Проблемы правовой регламентации процедурных (и процессуальных) отношений в налоговом праве //Проблемы финансового права в условиях рынка в ХХI веке: сб.материалов международной научно-практической конференции/ отв. ред. О.Н.Горбунова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005
Воробьева В.Н. Взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика // Налоговый вестник. 2004. №1
Воробьева В.Н. О применении ст.75 «Пеня» НК РФ. // Налоговый вестник. 2002. №3.
Гавриленко Д.В. Налоговое право: порядок надлежащего уведомления (извещения) физического лица // "Налоговый вестник", N 7, июль 2009 г.
Галкин А.В. Некоторые правовые аспекты механизма взыскания налоговой задолженности// Финансовое право.2009.№3.С.8
Галкин А.В. Понятие налоговой задолженности по российскому законодательству // Финансовое право. 2009. №10
Горшенина Н.В. Минфин России вступил в борьбу с недобросовестностью // "Актуальная бухгалтерия", N 6, июнь 2009 г.
Гусева Г.А. Взыскание недоимки по налогам с граждан на основании судебного приказа //Консультант. 2000. №15.
Дедок М.Ю. Момент исполнения обязанности по уплате налогов //Адвокат 2002. N 7
Долгополов О.И. О правовой природе пени и возможности ее бесконечного роста //"Налоговая политика и практика", N 7, июль 2008 г.
Долгополов О.И. Последствия неуплаты налога // "Налоговый вестник", N 7, июль 2009 г.
Драбо Т.Н. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Вестник ФАС Северо-Кавказского округа. 2006. №1.
Дунаев П. "Добрая совесть" в налоговом праве // "эж-ЮРИСТ", N 8, февраль 2005 г.
Евтеева М.Ю. Обобщение практики применения части первой Налогового кодекса РФ. // Налоговый вестник. 2000. №3
Жданов Д.В. Правопреемство в отношении налогов при реорганизации акционерных обществ. // Законодательство. 1998
Жернаков М.В. Налоговая обязанность и реализация ее через институт представительства налогоплательщиков // Ежегодник МАФП. 2005 год. Сб.науч.работ / Под общей редакцией д-ра ю.н., проф.Запольского С.В. – М., 2006.
Завязочникова М.В. Если счет заблокирован без достаточных оснований //Налоговые споры. 2009. №5. С.64
Зарипов В.М. Актуальные вопросы взыскания пеней за нарушение срока уплаты налогов // Налоговед.2004 №9
Зимин А.В. Критерии недобросовестности налогоплательщика в споре о признании налоговой обязанности исполненной //Финансовое право. 2003. №1
Зинченко С.А. О природе сроков, предусмотренных статьями 78 и 79 Налогового кодекса РФ // "Законодательство", N 4, апрель 2009 г.
Зрелов А.П. Требование об уплате налога и сбора: особенности оформления, направления и современные правовые проблемы // Право и экономика 2004 N 1
Зуйков Л., Карсетская Е., Шершнева Е. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм // "Экономико-правовой бюллетень", N 1, январь 2007 г.
Имыкшенова Е. Пеня как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов) // Хозяйство и право. 2003. №2.
Имыкшенова Е.А. Обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов и сборов как институт налогового законодательства // Финансовое право. 2004 №2
Имыкшенова Е.А. Способы обеспечения налоговых обязанностей по налоговому кодексу РФ. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2005
Исаев И.А. О сущности и формах зачета // "Журнал российского права", N 2, февраль 2005 г
Камфер Ю. Технические ошибки: имеются ли основания для взыскания пени? ЭЖ-Юрист. 1998. №13.
Кименкарова Е.В. О некоторых проблемах бюджетно-правового регулирования зачета и возврата излишне уплаченных (излишне взысканных) налоговых платежей //Налоги и финансовое право. 2009. №6. С.214
Комягин Д. Проблемы переплаты налога. // Право и экономика. 2000. №6.
Корнаухов М.В. "Недобросовестность налогоплательщика" как судебная доктрина. - ООО "Новая правовая культура", 2006 г.
Корнаухов М.В. Проблемы оптимизации налогов как правомерного коллизионного притязания налогоплательщика // Законодательство. 2005. №9.
Красюков А.В. Безнадежные долги по налогам и сборам: понятие и процедура списания: М.: «Ось-89», 2006.
Кривошеев И.А. Злоупотребление в налоговом праве и соотношение с понятием добросовестности // Финансовое право. 2010. №2
Кудряшова Е.В. Применение норм налогового кодекса о фактической способности к уплате налога // Финансы. 2003. №10
Кузнеченкова В.Е. Процессуально-правовые гарантии исполнения налоговой обязанности // Финансовое право. 2007. №6
Куричев Ю.А. Некоторые вопросы возврата из бюджета излишне уплаченного (взысканного налога) //Финансовое право. 2009. №10
Кучерявенко Н.П. К вопросу о динамике налоговой обязанности // Ежегодник МАФП. 2005 год. Сб.науч.работ / Под общей редакцией д-ра ю.н., проф.Запольского С.В. – М., 2006.
Лермонтов Ю.М. Принудительные меры взыскания недоимки и пеней в налоговом праве // Право и экономика. 2005. № 3
Мазуркевич В.Ю. Исполнение обязанности по уплате налогов: проблемы теории и практики // Финансовое право. 2006. №10
Маслов А.А., Шаповалов С.Ю. Взыскание налогов: разрешение спорных ситуаций, арбитражная практика. – М., ТаксХелп, 2003
Матюнин А.А. Тернистый путь налогов в бюджет. О моменте исполнения обязательства по уплате налога. // Юридический мир. 1997. №12.
Махров И.Е. Проблемы исполнения обязанности по уплате налогов. // Право и экономика. 2001. №5.
Мелех И. О принципе презумпции добросовестности налогоплательщика //Налоговый вестник. 2006. №4
Минаева О.М. Место обязанности по налоговому учету в системе налоговой обязанности // Финансовое право. 2006. №11
Митюшев В. Арест имущества как способ обеспечения налоговых обязательств // ЭЖ-ЮРИСТ. 2005. N 21.
Мусаткина А.А. Юридическая природа пени в налоговом праве // Правосудие в Поволжье. 2005. № 5
Мясников О.А. Обзор судебной практики "В каких случаях налоговики вправе исчислять налоги расчетным путем?" // "Арбитражное правосудие в России", N 3, март 2007 г.
Мясников О.А. Обзор судебной практики "Блокировка счета: законные способы выхода из кризиса" // "Арбитражное правосудие в России", N 7, июль 2008 г.
Нарежный В. Институт поручительства в налоговых отношениях. // Финансовая газета. 2002. №2.
Науменко А.М. Уплата налога как форма исполнения денежного обязательства // Финансовое право. 2006. №6.
Нестолий В.Г. Меры, обеспечивающие поступление налогов и сборов: пени, залог и поручительство // "Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2009 г.
Нестолий В.Г. Налоговые обеспечительные меры: арест активов и банковских счетов // "Налоговый вестник", N 8, август 2009 г.
Орлов М.Ю. Налоговое обязательство. Право на существование в налоговом праве //Проблемы финансового права в условиях рынка в ХХI веке: сб.материалов международной научно-практической конференции/ отв. ред. О.Н.Горбунова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005
Орлова Н. О прекращении обязанности по уплате налога. // Финансовая газета. 2000. №43,44
Орлова Н.Н. Давность взыскания налогов, пени, штрафов. // Налоговый вестник. 2001. № 1
Павлов И. Взыскание недоимок по налогам за прошлые годы //Российская юстиция 2000. N 6
Пальцева И.В. Безнадежная недоимка // эж-ЮРИСТ", N 17, апрель 2004 г
Пальцева И.В. Вопросы, возникающие при применении статей 78, 79 Налогового кодекса Российской Федерации // "Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа", N 3, июль-август 2002 г.
Пальцева И.В., Александрова О.В. Практика рассмотрения Федеральным арбитражным судом Северо-Кавказского округа споров, связанных с применением ст.78 и 79 Налогового кодекса РФ. Рассмотрение дел по видам исков // "Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа", N 1, январь-март 2002 г.
Панина Л.А. Начисление пеней и привлечение к налоговой ответственности налогового агента за неуплату налога на доходы физических лиц // Налоговый вестник. 2002. №7
Пантюшев О.В. Взыскание налога, штрафа при банкротстве организации // Право и экономика. 2006. № 3
Пантюшев О.В. Взыскание налога, штрафа при реорганизации предприятия// Право и экономика. 2006. № 2
Пантюшов О.В. Переквалификация сделок налоговым органом //"Налоговая политика и практика", N 6, июнь 2009 г.
Пантюшов О.В. О злоупотреблении правом в налоговой сфере // "Налоговая политика и практика", N 5, май 2010 г.
Пашков К.Ю. Счета налогоплательщика в опасности // Налоговые споры. 2006. №2
Певницкий С.Г. Собственность: некоторые налоговые аспекты. Соотношение конституционных гарантий и фискального интереса // Финансовое право. 2005. №7.
Петрова Г.В. О порядке применения норм налогового и гражданского законодательства при передаче заложенного имущества залогодержателю // Право и экономика. 1997. №17-18.
Практическая налоговая энциклопедия. Том 4. Цена для целей налогообложения (под ред. Брызгалина А.В. - 2007 - 2010 г.)
Практическая налоговая энциклопедия. Том 5. Налоговая отчётность. Общие требования к представлению (под ред. Брызгалина А.В. - 2010 г.)
Практическая налоговая энциклопедия. Том 7. Пеня в налоговом праве (под ред. Брызгалина А.В. - 2007 - 2010 г.)
Пронин С.Б. Взыскание задолженности по налогам. – М., 1998
Разгулин С.В. О презумпции добросовестности налогоплательщика в отношениях, связанных с исполнением обязанности по уплате налога // Налоговый вестник. 2004. №8
Разгулин С.В. Совершенствование законодательства как инструмент противодействия злоупотреблению правом в налоговых отношениях //Налоговый вестник. 2006. №3
Рольгайзер В.Г. Практика разрешения арбитражными судами споров, связанных с исполнением обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица // Право и экономика. 2002. №3
Рольгайзер В.Г., Шаламова Н.В. Арест имущества как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов // Вестник Высшего арбитражного суда РФ. 2003. №3
Савсерис С.В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве. -
М.: Статут, 2007
Садыков Р.Р. Электронная налоговая декларация // "Гражданин и право", N 9/10, сентябрь-октябрь 2002 г.
Саладзе В.Г. Последствия использования «законных» способов снижения налоговых платежей. //Налоговое планирование. 1999. №2.
Сафарова Е.Ю. Взыскание недоимки: правила «самообороны» - М.: Бератор-Паблишинг, 2008
Сащихина Т.Ю Налоговая обязанность как правовая категория // Финансовое право. 2006. №12
Сащихина Т.Ю. Отдельные исторические аспекты эволюции понятия «налоговая обязанность» // Финансовое право. 2007. №4
Сащихина Т.Ю. Отдельные основания прекращения налоговой обязанности // Финансовое право. 2007. №3
Сащихина Т.Ю. Отдельные элементы понятия «должное исполнение налоговой обязанности» // // Финансовое право. 2007. №1
Смирнов А.В., Смирнова О.А. Обращение взыскания недоимки и сумм пени на имущество налогоплательщиков. //Налоговый вестник. 1999. №9.
Смолина О.С. Необоснованная налоговая выгода // "Налоговый вестник", N 12, декабрь 2009 г.
Сотов А.И. Взыскание налога за счет имущества плательщика (комментарий к ст.47,48 НК РФ). //Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации: НК РФ. Проф. ком. – Вып. 4(6). – М, 1998.
Стрельников В.В. Пеня – санкция нормы налогового права. // Финансовое право. 2002. №2.
Стрельников В.В. Правовой режим пени в налоговом праве: Учебное пособие/ Под ред.С.Г.Пепеляева, М.: «Статут», 2004
Сумина О. Каждый обязан заботиться о бюджете // Консультант. 2005. № 15.
Тарасова Е. Налоговая инспекция... ...пересчитывает налоги //"Актуальная бухгалтерия", N 1, январь 2008 г.
Тарасова Е.Н. Если инспекция затянула с разблокировкой счета // "Актуальная бухгалтерия", N 2, февраль 2010 г.
Титов А.С. Юридические аспекты обращения взыскания недоимки на дебиторскую задолженность // Финансовое право. 2005. №9.
Титова Г. Пеня в Налоговом и Бюджетном кодексах //Финансовая газета. 1999. №52
Ткаченко О. Критерии добросовестности налогоплательщика // "эж-ЮРИСТ", N 30, июль 2003 г.
Тотьев К. Способы обеспечения уплаты налогов в НК РФ. //Хозяйство и право. 1999. №9.
Тумаркин В.М. Комментарии к статьям главы 12 «Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм» части первой НК РФ //Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации: Налоговая практика: актуальные проблемы / Под ред. С.Г.Пепеляева. – Вып.2(12). – М., 2000
Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве /Под ред. В.С.Комиссарова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001
Феоктистов И.А. Зачет и возврат налогов. - "ГроссМедиа: РОСБУХ", 2009 г.
Фоминова Н.А. Злоупотребление правом в налоговых правоотношениях. - "Новая Правовая культура", 2008 г.
Фомичева Л.П. Особенности исчисления налогов при реорганизации // "Налоговый вестник", N 8, август 2009 г.
Фролов С.П. Приостановление операций по счету организации // Главбух. 2002. №5.
Харисов И.Ф. Основания возникновения, изменения и прекращения обязанности уплаты сборов //Финансовое право. 2009. №11
Хейфец С.М. Взыскание налога за счет имущества // Налоговый вестник. 2003
Цветков И.В. Договорная дисциплина как способ борьбы с уклонением от налогов // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.
Цинделиани И.А. Налоговое обязательство в системе налогового права России // Финансовое право. 2005. №9.
Цинцадзе М.В. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, пеней // Налоговый вестник. 2002. №9
Черник Д.Г. Налоговое планирование в условиях кризиса // "Налоговый вестник", N 9, сентябрь 2009 г.
Черных Г.В., Пальцев Е.А. О порядке применения ст.77 «Арест имущества» НК РФ. // Налоговый вестник. 2001. №3
Чулкова Л.А. Взыскание задолженности по налогам и пеням // "Налоговый вестник", N 3, март 2010 г.
Щекин Д.М. Налоговые последствия недействительных сделок. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2004
Ядрихинский С. Актуальные вопросы взыскания пеней в практике налогового права // Хозяйство и право. 2003. №2.
Якушкина Е.Е. О моменте исполнения обязанности по уплате налога // Финансовое право. 2005. №11.
Якушкина Е.Е. Принудительное исполнение обязанности по уплате налога организацией // Финансовое право. 2005. №6
Якушкина Е.Е. Процессуальные аспекты принудительного исполнения налоговой обязанности // Финансовое право. 2006. №9
Ялбулганов А.А., Шарапова О.А. Возврат излишне взысканных налогов в механизме администрирования налоговых платежей //Финансовое право. 2009. №8