№ п/п
| Зміст операції
| Первинний документ
| Кореспонденція рахунків
| Сума, грн.
| Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн
|
Дт
| Кт
| Д
| В
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Проведено з поточного рахунку передоплату постачальнику
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано податковий кредит з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Проведено оплату постачальнику в повному об’ємі
|
|
|
| ?
|
|
|
| Оприбутковано запаси від підзвітної особи
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника за бартером
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено відвантаження запасів постачальнику (балансова вартість переданих запасів дорівнює справедливій вартості отриманих)
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника за бартером (на суму справедливої вартості запасів, що підлягають продажу (п. 13 П(С)БО 9))
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано податковий кредит з ПДВ виходячи з цін майбутнього продажу, але не нижче звичайних цін
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено відвантаження постачальнику (балансуюча операція)
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено різницю між балансовою і справедливою вартістю переданих запасів
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено собівартість реалізованих запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника за бартерним договором в обмін на неподібні активи
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ виходячи з договірної вартості, але не нижче звичайної ціни
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено відвантаження запасів (балансуюча операція)
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Списано первинну вартість запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника:
- на суму справедливої вартості запасів, що підлягають передачі 8000 грн., збільшеної на суму майбутньої доплати - 2000 грн. (без урахування ПДВ) див. операцію №34
|
|
|
|
?
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ виходячи з договірної вартості, але не нижче звичайної ціни
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ у частині отриманих запасів, за які оплата буде здійснена у грошовій формі
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено відвантаження (балансуюча операція)
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
| Списано первинну вартість запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Проведено доплату постачальнику
|
|
|
|
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
|
|
|
|
| Отримано безоплатно запаси (на суму їх справедливої вартості з урахуванням ПДВ)
|
|
|
|
|
|
|
| Оприбутковано запаси як внесок до статутного фонду
|
|
|
|
|
|
|
| Оприбутковано запаси, раніше не обліковані на балансі виявлені внаслідок інвентаризації
|
|
|
|
|
|
|
| Отримано передоплату від покупця на поточний рахунок
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відвантажено запаси вітчизняним покупцям
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено суму податкових зобов’язань з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Списано первинну вартість запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Відвантажено запаси вітчизняним покупцям
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Списано первинну вартість запасів на собівартість реалізації
|
|
|
|
|
|
|
| Отримано на поточний рахунок оплату від покупця запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено відвантаження постачальнику згідно бартерного договору
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника бартером (балансуюча операція)
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
|
| ?
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено відвантаження постачальнику (справедлива вартість переданих запасів 9000 грн. без урахування ПДВ)
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з ціни продажу, але не нижче звичайних цін
|
|
|
|
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника за бартером (балансуюча операція) (на суму справедливої вартості переданих запасів (п. 13 П(С)БО 9))
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит з ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено різницю між балансовою та справедливою вартістю переданих запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено відвантаження запасів за договором бартеру
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості, але не нижче звичайної ціни
|
|
|
| ?
|
|
|
| Списано первинну вартість запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника за бартером (на суму справедливої вартості переданих запасів) – (балансуюча операція)
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит за балансуючою операцією
|
|
|
| ?
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено відвантаження запасів за бартерним договором
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості, але не нижче звичайної ціни
|
|
|
| ?
|
|
|
| Списано первинну вартість запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Отримано запаси від постачальника за бартером (на суму справедливої вартості переданих запасів (4000 грн.), зменшеної на суму доплати – 500 грн. без урахування ПДВ
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено податковий кредит за балансуючою операцією (виходячи з договірної вартості отриманих запасів)
|
|
|
| ?
|
|
|
| Отримано доплату коштами на поточний рахунок
|
|
|
| ?
|
|
|
| Проведено залік заборгованостей
|
|
|
| ?
|
|
|
| Передано безоплатно запаси
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано податкові зобов’язання виходячи зі звичайної ціни (припускаємо, що вона дорівнює балансовій вартості переданих запасів)
|
|
|
| ?
|
|
|
| Сторновано зі складу податкового кредиту і віднесено на витрати відповідну суму “вхідного” ПДВ за безоплатно переданими запасами
|
|
|
| ?
|
|
|
| Передано за балансовою вартістю запаси як внесок до статутного фонду іншого підприємства
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено доход на різницю між справедливою вартістю інвестиції і балансовою вартістю переданих запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Нараховано податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості переданих запасів
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено суму нестачі у складі витрат
|
|
|
|
|
|
|
| Віднесено на витрати суму ПДВ за товаром, якого не вистачає
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено суму нестачі на позабалансовому рахунку (на випадок наступного відшкодування)
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено уцінку запасів шляхом віднесення суми уцінки на витрати
|
|
|
|
|
|
|
| Відображено методом “червоного сторно” до оцінку раніше уцінених запасів
|
|
|
|
|
|
|
| Списано на фінансовий результат доходи від здійснених операцій
|
|
|
| ?
|
|
|
| Списано на фінансовий результат витрати від здійснених операцій
|
|
|
| ?
|
|
|
| Відображено прибуток (збиток)
|
|
|
| ?
|
|
|
За дорученням підприємства уповноважений банк продав іноземну валюту на МВРУ за комерційним курсом 29,90 грн. за 1 євро. Курс НБУ на дату здійснення операції дорівнював 29,80 грн. за 1 євро. Комісійна винагорода банку за продаж валюти – 1238 грн.
©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.