Облік виробництва продукції (робіт, послуг). Облік використання банківських платіжних карток у відрядженнях за кордон.

Інформація про початкове сальдо на рахунках

Варіант	Залишки на рахунках на початок періоду, грн.
№312	№ 20	№ 22	№ 23	№ 24	№ 25	№ 26	№ 28	№ 39	№ 40

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Первинний документ	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.	Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн
Дт	Кт	Д	В

	Нараховано амортизацію: – виробничого обладнання та інших необоротних активів підприємства, що безпосередньо використовуються у виробничому процесі – основних засобів і нематеріальних активів, що використовуються у загальновиробничих цілях
	Списано сировину і матеріали на виробництво продукції
	Нараховано заробітну плату: – працівникам які зайняті виробництвом продукції – начальнику цеху
	Нараховано єдиний соціальний внесок на заробітну плату: – виробничих робітників – начальника цеху				? ?
	Передано до переробки раніше забраковані вироби
	Списано напівфабрикати власного виробництва на собівартість продукції
	Списано до переробки застарілу (нереалізовану) модель для виробництва нової модифікованої моделі
	Списано МШП, що застосовуються для виробництва продукції
	Використано для власних виробничих потреб товари, що були придбані для реалізації
	Враховано у собівартості виробництва продукції отримані послуги, оплачені авансом
	Відображено вартість послуг, що безпосередньо пов’язані з виробництвом продукції та оплачені через підзвітну особу
	Списано на виробництв продукції затрати, що були раніше обліковані як витрати майбутніх періодів
	Розраховано забезпечення виплат майбутніх відпусток виробничого персоналу і віднесено на виробничі витрати
	Відображено вартість послуг виробничого характеру, наданих сторонніми організаціями (резидентами)
	Відображено суму податкового кредиту з ПДВ				?
	Відображено вартість послуг, наданих дочірнім підприємством головному в порядку внутрішніх розрахунків (так звані внутрішньогрупові операції, визначення яких наведено в П(С)БО 20)
	Відображено послуги виробничого характеру, надані філіями або відділеннями, виділеними на окремий баланс
	Нараховано суму відсотків за користування об’єктом лізингу, що застосовується для виробництва продукції
	Обліковано послуги виробничого характеру, надані іншими організаціями
	Нараховано зобов’язання зі страхування необоротних активів загальновиробничого призначення
	Відображено податковий кредит з ПДВ (за страховими платежами)				?
	Віднесено на собівартість продукції, що виробляється, суму загальновиробничих витрат, розподілених відповідно до П(С)БО 16 “Витрати”
	Віднесено до складу капітальних інвестицій витрати, що раніше були обліковані як витрати основного виробництва
	Оприбутковано на склад матеріали, виготовлені власними силами
	Зменшено на суму виявленого браку основні витрати на виробництво продукції
	Оприбутковано на склад напівфабрикати власного виробництва
	Оприбутковано на склад готову продукцію за собівартістю її виготовлення				?
	Нараховану заробітну плату адміністрації підприємства
	Нараховано ЄСВ на заробітну плату адміністративного персоналу				?
	Списано представницькі витрати
	Відображено витрати на відрядження адміністративного персоналу
	Нараховано плату за комунальні послуги, послуги охорони, зв’язку, юридичні та аудиторські послуги
	Нараховано податки, збори та обов’язкові платежі
	Відображено плату за розрахунково-касове обслуговування банку
	Нараховано амортизацію офісного обладнання
	Нараховано амортизацію нематеріальних активів адміністративного призначення
	Списано пакувальні матеріали для затарювання готової продукції
	Нараховано заробітну плату продавцям, торговим агентам і працівникам підрозділів, які відповідають за збут продукції (робіт, послуг)
	Нараховано ЄСВ на заробітну плату продавців, торгових агентам і працівників підрозділів, які відповідають за збут продукції				?
	Нараховано плату за транспортні послуги, вантажно-розвантажувальні роботи, пов’язані зі збутом продукції, виконані сторонніми організаціями
	Відображено суму податкового кредиту				?
	Відображено дохід від реалізації готової продукції (у тому числі ПДВ)
	Відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ				?
	Реалізовано за готівкові грошові кошти готову продукцію
	Відображено суму податкового зобов’язання з ПДВ				?
	Списано собівартість реалізованої готової продукції				?
	Списано на собівартість реалізації постійні нерозподілені затрати
	Списано на фінансовий результат доходи від здійснених операцій				?
	Списано на фінансовий результат витрати від здійснених операцій				?
	Відображено прибуток (збиток)				?

Приклад 1. Працівника відділу збуту направлено у відрядження за кордон до Німеччини строком на 5 днів (з 13.05. по 17.05.). У зв'язку з цим на корпоративну БПК 11.05. (курс НБУ— 29,3619 грн./€ було перераховано € 1000. Балансова вартість такої валюти — 29400 грн. (визначена виходячи з комерційного курсу купівлі валюти — 29,40 грн./€). Наступного дня корпоративну картку видано працівнику.

Сума добових, що належить працівнику у відрядженні за кордон (за умови, що вартість харчування не включено при цьому до рахунків на оплату готельних послуг), розрахована за курсом НБУ на день зарахування коштів на картковий рахунок (див. лист Мінфіну від 23.07.2009 р. № 31-26030-13-25/20122 ):

24,72 грн./$ х $50 х 5 днів = 0,84€/$ х $50 х 5 днів = €210

29,3619 грн./€

Після повернення з відрядження за кордон 19.05.. працівник подав авансовий звіт про витрачення €890 разом із підтверджуючими документами.

При цьому згідно з випискою банку:

Дата	Операція	Сума	Курс НБУ
13.05.	Отримано в банкоматі готівкові кошти (добові) (чек банкомату про зняття готівки додається)	€210	29,0913 грн./€
14.05.	Із БПК за безготівковим розрахунком придбано авіаквитки (авіаквитки та квитанція платіжного термінала про безготівкову оплату квитанції додаются)	€300	29,0913грн./€
17.05.	3 БПК безготівковим способом оплачено послуги готелю (рахунок готелю та квитанція платіжного термінала про безготівкову оплату готельних послуг додаються)	€400	29,1161 грн./€
Разом витрачено з БПК	€ 910	—

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п	Дата	Зміст операції	Бухгалтерський облік	Сума €/грн.	Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн
Дт	Кт	Д	В

Зарахування коштів на БПК
	11.05.	Перераховано rpoшi з поточного валютного рахунка на картковий рахунок
Видання БПК
	12.05.	Видано БПК працівнику	В аналогічному обліку робиться запис про видання картки працівнику, а також про суму коштів, доступну для використання за цією карткою
Отримання авансу працівником (витрачання коштів з БПК згідно з випискою банку)
	На підставі виписки банку відображено такі операції за картковим рахунком
	13.05.	Списано суму, отриману працівником через банкомат готівкою (добові)

		Відображено курсову різницю на дату здійснення операції (одержання працівником коштів у банкоматі
	14.05. .	Списано суму, перераховану з БПК безготівковим способом на оплату вартості авіаквитків
Відображено курсову різницю на дату здійснення операції (оплати працівником авіаквитків)
	17.05.	Списано суму, перераховану з БПК безготівковим способом на оплату послуг готелю
Відображено курсову різницю на дату здійснення операції (оплати послуг готелю)
Подання авансового звіту
	На підставі затвердженого авансового звіту, поданого працівником, уключено до складу витрат на збут:
	19.05.	– добові
	– вартість авіаквитків
	– послуги готелю
	Повернено БПК працівником	В аналітичному обліку робиться запис про повернення картки працівником, а також про суму витрачених коштів та тих, що на ній залишилися

Завдання 5.

⇐ Предыдущая 1 2 345 6 7 8 9 10 Следующая ⇒