 |
|
Издержки производства и сбыта
Для определения издержек производства и сбыта, заполняем табл. 3.3 с использованием ТИД 3 (табл. 3).
В стр. 1 заносится производственная программа выпуска изделий по годам, причем на шаге 2 и 3 с учетом 50 % и 75 % освоением производства.
В стр. 2 заносятся прямые издержки на сырье, материалы, топливо и энергию для технологических целей по годам как произведение стр. 1 табл. 3.3 и стр. 7.1 ТИД 3.
В стр. 3 заносятся прямые издержки на зарплату (основную и дополнительную) по годам как произведение стр. 1 табл. 3.3 и стр. 7.2 ТИД 3.
В стр. 4 заносятся отчисления с фонда оплаты труда на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование по годам как произведение стр. 3 табл. 3.3 на ставку 34 % по состоянию на 2011 год.
Таблица 3.3
Издержки производства и сбыта (млн руб.)
| № п\п | Статьи затрат | Этапы и годы реализации проекта | |||||||||||
| Строительство | Освоение | Полная производственная мощность 100 % | |||||||||||
| 50 % | 75 % | ||||||||||||
| Производственная программа (млн шт) | 0,5 | 0,75 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| Прямые издержки на сырье, материалы, топливо и энергию для технологических целей (стр.1´стр.7.1 ТИД 3 – 14 руб.) | 7,00 | 10,50 | 14,00 | 14,00 | 14,00 | 14,00 | 14,00 | 14,00 | 14,00 | 14,00 | |||
| Прямые издержки на зарплату (основную и дополнительную (стр.1´стр.7.2 ТИД 3 – 2.16 руб.) | 1,08 | 1,62 | 2,16 | 2,16 | 2,16 | 2,16 | 2,16 | 2,16 | 2,16 | 2,16 | |||
| Отчисления от заработной платы на социальные нужды (стр.3´34/100) | 0,37 | 0,55 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | 0,73 | |||
| Накладные расходы (без амортизации) (стр.7.4 ТИД 3 - -4,1 млн руб./год) | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | 4,1 | |||
| Амортизация | 2,23 | 2,23 | 2,23 | 2,23 | 2,23 | 2,23 | 2,17 | 2,05 | 2,05 | 2,05 | |||
| В том числе: 6.1. Здания и сооружения (стр.1.3.табл.1´стр.7.5.1 ТИД 3)/100 = 4,5´5/100 = = 0,225 млн руб./год | 0,225 | 0,225 | 0,225 | 0,225 | 0,225 | 0,225 | 0,225 | 0,225 | 0,225 | 0,225 | |||
| 6.2. Машины и оборудование (стр.1.4 табл.1´стр.7.5.2 ТИД 3)/100=10,5´15/100=1,575 млн руб/год | 1,575 | 1,575 | 1,575 | 1,575 | 1,575 | 1,575 | 1,575 | 1,575 | 1,575 | 1,575 | |||
| 6.3. Капитальные затраты по подготовке производства (стр.3 табл.1´стр.7.5.3 ТИД 3)/100 =1,2´15/100=0,18 млн руб./год | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,18 | 0,12 | - | - | - | |||
| 6.4. Лицензионная технология (стр.1.5 табл.1´стр.7.5.4 ТИД 3)/100=2,5´10/100=0,25 млн руб./год | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | 0,25 | |||
| Издержки на сбыт (стр.7.6 ТИД 3) | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 | |||
| Издержки производства и сбыта (стр.2+3+4+5+6+7) | 15,78 | 20,00 | 24,22 | 24,22 | 24,22 | 24,22 | 24,16 | 24,04 | 24,04 | 24,04 | |||
В стр. 5 заносятся накладные расходы (без амортизации) по годам в соответствии с стр. 7.4 ТИД 3 – 4,1 млн руб./год, которые имеют одно и то же значение и не зависят от объема выпуска продукции.
В стр. 6 производится расчет амортизационных отчислений на восстановление износа основных фондов, используя линейный метод. Так как нормы отчислений устанавливаются действующим законодательством и имеют различные значения для различных групп основных фондов, произведем расчет по каждой группе используя стр. 7.5 ТИД 3: здания и сооружения по ставке 5 % в год от первоначальной стоимости; машины и оборудование – 15 %; капитальные затраты по подготовке производства – 15 %; лицензионная технология – 10 %.
При ставке амортизационных отчислений 15 % основные фонды будут использоваться около 7 лет (6,7 лет), после чего их балансовая стоимость будет равна нулю и они подлежат замещению. В связи с тем, что капитальные затраты по подготовке производства являются единовременными и несутся только лишь на шаге 1 проекта, замещению они не подлежат. Однако в отношении машин и оборудования необходимо будет произвести замещение на шаге 8, так как они непосредственно участвуют в производственном процессе еще 4 года. При ставке 10 % амортизационные отчисления будут осуществляться 10 лет, а при 5 % – 20 лет.
В стр. 6.2 основные производственные фонды замещаем на шаге 8 таким образом, чтобы это не повлияло на производственный процесс.
В стр. 6.3 на шаге 8 заносим остаток амортизационных отчислений, на последующих шагах они отсутствуют.
В стр. 6.4 заносим амортизационные отчисления на лицензионную технологию по ставке 10 %, срок амортизации которой составляет 10 лет, что соответствует периоду реализации проекта после окончания которого стоимость этих активов равна нулю.
В стр. 7 заносим издержки на сбыт продукции в соответствии со стр. 7.6 ТИД 3.
Стр. 8 является суммой строк 1 – 7 по соответствующим шагам.