Главная | Обратная связь

ДОКУМЕНТИРОВАНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

Денежные средства, хранящиеся в кассе, учитывают на активном синтетическом счете 50 "Касса". На­чальный и конечный оста­тки оз­начают наличие денег в кассе. Дебетовый оборот по счету - поступление денег в кассу, кредитовый оборот - выдача денег из кассы.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

1. «Касса организации»;

2. «Операционная касса»;

3. «Денежные документы».

На субсчете 1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения наличной иностранной валюты.

На субсчете 2 «Операционная касса» учитывают наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

На субсчете 3 «Денежные документы» учитывают находящиеся в кассе организации почтовые и вексельные марки, оплаченные авиабилеты, марки государственной пошлины и другие денежные документы.

Учет поступления и выбытия денежных документов оформляют приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовые ордеров кассир записывает в кассу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учета денежных документов. Аналитический учет денежных документов ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчет по поступившим и выбывшим документам.

Синтетический учет денежных документов осуществляется в журнале ордере №3. По окончании отчетного периода остатки по журналу ордеру сверяют с данными книги движения денежных документов.

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СЛЕДУЮЩИЙ:

1. Оформление первичных документов по приходу и расходу денежных средств.

2. Регистрация первичных документов в журнале регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

3. Записи в кассовую книгу, ежедневное подведение остатка по кассовой книге.

4. Сдача в бухгалтерию отчета кассира с приходными и расходными документами под расписку в кассовой книге.

В связи с этим в бухгалтерии при ведении кассовых операций используются следующие до­кументы:

1.ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (0310001) – для приема наличных денег в кассу.

2. РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (03110002) – для выдачи наличных денег из кассы.

3. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ РАСХОДНЫХ И ПРИХОДНЫХ КАССОВЫХ ДОКУМЕНТОВ (КО-№3).

4. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ – для контроля за полнотой учета всех хозяйственных операций (ведется ежедневно и всегда).

5. ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ (0301011) – для выдачи заработной платы.

6. Расчетно-платежная ведомость (0301009) – для расчета и выдачи заработной платы.

7. КАССОВАЯ КНИГА (ВКЛАДНОЙ ЛИСТ КАССОВОЙ КНИГИ) (0310004).

8. ОТЧЕТ КАССИРА – для учета всех операций по кассе за день.

9. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма № КО-5)

10. ДЕНЕЖНЫЙ ЧЕК НА ПОЛУЧЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ - с расчетного счета в кассу.

11. ОБЪЯВЛЕНИЕ НА ВЗНОС НАЛИЧНЫМИ - из кассы на расчетный счет.

12. ЖУРНАЛ ОРДЕР № 1, ВЕДОМОСТЬ № 1 – для отражения всех операций по кассе за отчетный пери­од (месяц, квартал).

Цифровые коды форм документов, приведенные в Положении №373-П, соответствуют Общероссийскому классификатору управленческой документации ОК - 011-93.

 

Наличные расчеты