 |
|
Порядок ведения кассовой книги 0310004
Для учета поступающих в кассу наличных денег, за исключением наличных денег, принятых платежным агентом, банковским платежным агентом (субагентом), и выдаваемых из кассы, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель ведут кассовую книгу 0310004.
Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001 (расходному кассовому ордеру 0310002), оформленному на полученные (выданные) наличные деньги.
Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге 0310004, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге 0310004 сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и проставляет подпись.
Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером, а при их отсутствии - руководителем и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.
Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились и записи в кассовую книгу 0310004 не осуществлялись, остатком наличных денег на конец рабочего дня считается сумма остатка наличных денег, выведенная в последний из предшествующих рабочий день, в течение которого проводились кассовые операции.
Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.
Кассы организаций могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.
Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в установленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, хранятся у руководителей организаций. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем организации, результаты ее фиксируются в акте.
При обнаружении утраты ключа руководитель сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.
Незаполненные строки прочеркиваются значком «Z». Подсчитываем итоговые суммы прихода и расхода, выводим остаток на конец периода (если в кассе остается полученная из банка сумма на выдачу зарплаты, то выделяем ее из остатка в нижнюю строку).
ОСТАТОК НА КОНЕЦ ПЕРИОДА ВЫЧИСЛЯЕТСЯ СЛЕДУЮЩИМ ОБРАЗОМ:
НАЧАЛЬНЫЙ ОСТАТОК + ПРИХОД - РАСХОД
И, наконец, записываем, сколько приходных и расходных документов прилагается к отчету кассира. Отметим, что в колонке «Номер документа» ставится номер приходного или расходного кассового ордера. В нашем случае листы кассовой книги будут выглядеть так:
Лицевая сторона
Касса за ________________20___г Лист __ .
| № док. | От кого получено или кому выдано | № корресп. счета | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня | Х | |||
Оборотная сторона
| № док. | От кого получено или кому выдано | № корресп. счета | Приход | Расход |
| Итого за день …………….. Остаток на конец дня ……. в том числе на зарплату …. Кассир ___________________ | ||||
Записи в кассовой книге проверил и документы в
количестве _____приходных и ______ расходных
получил.
Бухгалтер ________________________
Задание 5. Оформите листок кассовой книги по данным заданий №2 и №4. Остаток на начало дня – 12 000 рублей (соответствует лимиту остатка). Определите остаток денежных средств в кассе. На сверхлимитный остаток оформите объявление на взнос наличными и расходный кассовый ордер.