Здавалка
Главная | Обратная связь

Глава 3. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО 16 страница



│Уменьшена стоимость внеоборотных │ │ │

│активов: │ │ │

│- уменьшена стоимость основных │ 83 │ 01 │

│средств; │ │ │

│- уменьшена сумма амортизации │ 02 │ 83 │

│основных средств │ │ │

├───────────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│Отражен эмиссионный доход, │ │ │

│полученный при продаже акций │ │ │

│акционерного общества по цене выше │ │ │

│номинала (превышение продажной │ │ │

│цены над номинальной): │ │ │

│- отражен эмиссионный доход; │ 75-1 │ 83 │

│- распределен эмиссионный доход │ 83 │ 75-2 │

│между учредителями организации │ │ │

├───────────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│Отражены курсовые разницы: │ │ │

│- положительная курсовая разница, │ 75-1 │ 83 │

│образующаяся при вкладе иностранной│ │ │

│валюты в уставный капитал; │ │ │

│- отрицательная курсовая разница, │ 83 │ 75-1 │

│образующаяся при вкладе иностранной│ │ │

│валюты в уставный капитал │ │ │

├───────────────────────────────────┼──────────────────┼──────────────────┤

│Отнесена сумма дооценки │ 83 │ 84 │

│по выбывающему объекту основных │ │ │

│средств (ранее дооцененному) на │ │ │

│увеличение нераспределенной прибыли│ │ │

│организации, т.е. списана сумма │ │ │

│ранее начисленной дооценки │ │ │

└───────────────────────────────────┴──────────────────┴──────────────────┘

 

Схемы движения бухгалтерской информации по счету 83

"Добавочный капитал" по журнально-ордерной

и автоматизированной формам бухгалтерского учета

 

I

 

┌─────────────────────────────┐

│ Первичные документы │

└───────────────┬─────────────┘

┌───────────────┴───────────────────────┐

\│/ \│/

┌─────────────────┴────────────────┐ ┌───────────────┴───────────────┐

│ Акт переоценки объекта основных │ │ Бухгалтерская справка-расчет │

│ средств │ │ │

└─────────────────┬────────────────┘ └───────────────┬───────────────┘

\│/ │

┌─────────────────┴────────────────┐ │

│ Инвентарная карточка учета │ │

│ объектов основных средств │ │

│ (ф. N N ОС-6, ОС-6а, ОС-6б) │ │

└─────────────────┬────────────────┘ │

└────────────────────┬──────────────────┘

\│/

┌───────────────┴──────────────┐

│ Регистр аналитического │

│ и синтетического учета: │

│ журнал-ордер N 12 "Учет │

│источников собственных средств│

│ и целевых поступлений" │

└───────────────┬──────────────┘

\│/

┌───────────────┴──────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└───────────────┬──────────────┘

\│/

┌───────────────┴──────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- отчет об изменениях капитала│

└──────────────────────────────┘

 

II

 

  Документы-основания по формированию добавочного капитала и движению капитала Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 83), константы, подразделения и др. Субконто: основные средства, события с основными средствами
Регистрация хозяйственных операций
Журналы
Операций Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 83 (главная книга); - анализ счета 83   Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 83; - карточка счета 83 и др.

 

Характеристика счета 84 "Нераспределенная прибыль

(непокрытый убыток)"

 

Д Счет 84 К

─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────

St - сумма непокрытых убытков │St - сумма нераспределенной прибыли

0 │ 0

прошлых лет на начало отчетного │прошлых лет на начало отчетного

периода │периода

─────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────

Непокрытый убыток │Нераспределенная прибыль

─────────────────────────────────────┼─────────────────────────────────────

St - сумма непокрытых убытков │St - сумма нераспределенной прибыли

2 │ 2

прошлых лет на конец отчетного │прошлых лет на конец отчетного

периода │периода

 

Основные корреспонденции

 

Содержание операции Дебет Кредит
Списана оставшаяся неиспользованной прибыль отчетного года
Списан убыток отчетного года
Начислены учредителям доходы (дивиденды) от участия в капитале организации 70, 75-2
Направлена часть чистой прибыли на пополнение резервного капитала
Направлена чистая прибыль на пополнение уставного капитала 75-1 75-1
Отражено уменьшение уставного капитала в целях его приведения в соответствие с размерами чистых активов организации
Погашен убыток за счет средств резервного капитала

 

Схемы движения бухгалтерской информации по счету 84

"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)"

по журнально-ордерной и автоматизированной формам

бухгалтерского учета

 

I

 

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Первичные документы │

└─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┘

\│/

┌─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┐

│ Бухгалтерская справка-расчет │

└─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┘

\│/

┌─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┐

│ Регистр аналитического и синтетического учета: │

│ журнал-ордер N 15 "Учет прибыли, ее использования и доходов будущих │

│ периодов" │

└─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┘

\│/

┌─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└─────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────┘

\│/

┌─────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- отчет об изменениях капитала │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

II

 

  Документы-основания Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 84), константы, подразделения и др. Субконто: направления использования прибыли
Регистрация хозяйственных операций за отчетный период
Журналы
Документов: - общий; - регламентные документы Проводок (регистр бухгалтерии)
Закрытие месяца (на 31.12.20XX)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 84 (главная книга); - анализ счета 84   Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 84; - карточка счета 84 и др.

 

Характеристика счета 86 "Целевое финансирование"

 

Д Счет 86 К

─────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────────

│St - наличие не использованного

│ 0

│по целевому назначению источника

│на начало отчетного периода

Расход средств на осуществление ├─────────────────────────────────────

целевых мероприятий │Поступление целевых средств

├─────────────────────────────────────

│St - остаток не использованного

│ 2

│по целевому назначению источника

│на конец отчетного периода

 

Основные корреспонденции

 

Содержание операции Дебет Кредит
Поступают в организацию средства целевого финансирования 50, 51, 52, 07, 08, 10, 41
Списаны целевые средства в доходы будущих периодов при приобретении внеоборотных активов и МПЗ
Отнесены доходы будущих периодов в состав прочих доходов: по мере начисления амортизации основных средств, нематериальных активов; после отпуска МПЗ в производство и на другие цели 91-1

 

Схемы движения бухгалтерской информации по счету 86

"Целевое финансирование" по журнально-ордерной

и автоматизированной формам бухгалтерского учета

 

I

 

┌──────────────────────────────┐

│ Первичные документы │

└──────────────┬───────────────┘

\│/

┌──────────────┴───────────────┐

│ Бухгалтерская справка-расчет │

└──────────────┬───────────────┘

\│/

┌──────────────┴───────────────┐

│ Регистр аналитического │

│ и синтетического учета: │

│ журнал-ордер N 12 "Учет │

│ источников собственных │

│ средств и целевых │

│ поступлений" │

└──────────────┬───────────────┘

\│/

┌──────────────┴───────────────┐

│ Главная книга (ф. N Ж-18) │

└──────────────┬───────────────┘

\│/

┌──────────────┴───────────────┐

│ Бухгалтерская отчетность: │

│- бухгалтерский баланс; │

│- отчет об изменениях капитала│

└──────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Документы-основания: │

│- учредительные документы; │

│- свидетельство о регистрации изменений, внесенных в учредительные │

│документы; │

│- свидетельство о государственной регистрации; │

│- протокол решения учредителей (участников) │

└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 

II

 

  Документы-основания по взносам в уставный капитал и движению капитала Справочники
Общего назначения: учетная политика, План счетов (сч. 86), константы, подразделения и др. Субконто: контрагенты, физические лица, ценные бумаги
Регистрация хозяйственных операций
Поступление товаров и услуг Приходный кассовый ордер Платежное поручение (входящее)
Журналы
Документов Операций Проводок (регистр бухгалтерии)
Отчеты (формирование результативной информации)
Стандартные Регламентированные
Регистры синтетического учета: - обороты счета 86 (главная книга); - анализ счета 86   Бухгалтерская отчетность
Регистры аналитического учета: - оборотно-сальдовая ведомость по счету 86; - карточка счета 86 и др.

 







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.