 |
|
Кореспонденція бухгалтерських рахунків по обліку касових операцій.
| № п/п | Зміст господарських операцій | Дебет | Кредит |
| 1. | Отримано у касу гроші із поточного рахунка | 30 "Каса" | 31 "Рахунки в банках" |
| 2. | Надійшла до каси оплата покупців за відпущені їм товари | 30 "Каса" | 361 "Розрахунки з вітчизняними покупцями" |
| 3. | Внесено до каси суму невикористаних авансів | 30 "Каса" | 372 "Розрахунки з підзвітними особами" |
| 4. | Внесено до каси гроші за відшкодування завданих збитків | 30 "Каса" | 375 "Розрахунки за відшкодуванням збитків" |
| 5. | Отримано короткострокову позику | 30 "Каса" | 60 "Короткострокові позики" |
| 6. | Надійшла готівка від реалізації товарів | 30 "Каса" | 702 "Дохід від реалізації товарів" |
| 7. | Внесено готівку на поточний рахунок банку | 31 "Рахунки в банках" | 30 "Каса" |
| 8. | Видано кошти в підзвіт на відрядження | 372 "Розрахунки з підзвітними особами" | 30 "Каса" |
| 9. | Здійснено річну передплату періодичної літератури | 39 "Витрати майбутніх періодів" | 30 "Каса" |
| 10. | Повернуто короткострокову позику готівкою | 60 "Короткострокові позики" | 30 "Каса" |
| 11. | Оплачено постачальникам готівкою | 631 "Розрахунки з вітчизняними постачальниками" | 30 "Каса" |
| 12. | Виплачено заробітну плату з каси | 66 "Розрахунки з оплати праці" | 30 "Каса" |
Аналітичний облік може вестись за центрами відповідальності: за кожною операційною касою чи касиром, а також за видами валют.
- 1.4 -
При інвентаризації каси на підприємствах, організаціях та установах треба керуватися "Порядком ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженим постановою Правління Національного банку України від 02.02.1995 р. №21.
У строки, встановлені керівником підприємства, але не рідше одного разу на квартал, на кожному підприємстві проводиться інвентаризація каси з покупюрним перерахуванням усіх грошей і перевіркою інших цінностей, що знаходяться в касі. Залишок готівки в касі звіряється з даними обліку по касовій книзі. Для проведення інвентаризації каси наказом керівника підприємства призначається комісія, яка складає акт. У разі виявлення в процесі інвентаризації нестачі або лишку цінностей в касі в акті вказується сума нестачі або лишку і обставини їх виникнення.
На зворотній стороні акта у випадку лишків або нестач робиться пояснення даної розбіжності і завіряється підписом матеріально відповідальної особи. Нижче зазначається рішення керівництва щодо висновків проведеної інвентаризації.
Акт складається у двох примірникахі підписується членами інвентаризаційної комісії і матеріально відповідальною особою. Один примірникакта передається до бухгалтерії підприємства (організації), другий — залишається у матеріально відповідальної особи.
У разі зміни матеріально відповідальних осіб акт складається у трьох примірниках(для матеріально відповідальної особи, яка здала цінності, матеріально відповідальної особи, яка прийняла цінності, і бухгалтерії).
Засновники підприємств, вищестоящі організації (у разі їх наявності), а також аудитори (аудиторські фірми) відповідно до укладених угод під час проведення документальних ревізій на всіх підвідомчих підприємствах в обов'язковому порядку проводять ревізію каси і перевіряють дотримання касової дисципліни. Під час проведення ревізій особлива увага має приділятися питанню забезпечення схоронності грошей і цінностей.
У господарських товариствах, де це передбачено їх статутом, такі ревізії проводяться ревізійними комісіями.
Особи, звинувачені в порушенні касової дисципліни, притягуються до відповідальності у встановленому чинним законодавством порядку.
Виявлені при інвентаризації розходженняміж фактичними залишками грошових коштів і інших цінностей, що знаходяться у касі, з даними бухгалтерського обліку регулюються в наступному порядку:
- грошові кошти та інші цінності, які виявлені в надлишку, підлягають оприбутковуванню та зарахуванню відповідно на збільшення доходу підприємства зподальшим встановленням причин виникнення надлишків і винних у цьому осіб;
- недостачі грошових коштів і інших цінностей, які виявлені при інвентаризації каси, стягуються з матеріально-відповідальних осіб, а за умов, коли винні не встановлені або у стягнені винних осіб відмовлено судом, зараховуються до витрат підприємства.