 |
|
Получат ли родители вычет, если дочери 20 лет, она является студенткой очной формы обучения? При этом она самостоятельно зарабатывает, сменила фамилию и вступила в брак.
а) родители получат стандартный вычет.
б) родители не имеют прав на стандартный вычет, так как дочь самостоятельно зарабатывает.
в) стандартный вычет предоставляется только одному родителю, так как дочь сменила фамилию и вступила в брак.
9. Стоимость квартиры, подаренной родителями дочери:
а) подлежит налогообложению;
б) подлежит налогообложению, но только в части, превышающей 1 млн. руб.;
в) не подлежит налогообложению.
10. Размер социального вычета на образование при обучении ребенка по дневной форме в возрасте до 24 лет составляет:
а) в размере фактических затрат, но не более 35 000 руб.;
б) в размере фактических затрат, но не более 50 000 руб.;
в) в размере фактических затрат.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ:
1. В 2010 г. гражданин А. получил от ЗАО «Б» следующие виды выплат, компенсаций и льгот:
1) основная заработная плата (оклад);
2) премия по результатам работы за год – 100 000 руб., начисленная в текущем году. Только половина премии была выплачена в текущем году;
3) оплата абонемента в спортклуб;
4) компенсация затрат на мобильную связь (ЗАО «Б» оплачивает А. фиксированную сумму за месяц за использование его личного мобильного телефона в производственных целях);
5) оплата добровольного медицинского страхования работодателем в пользу А.;
6) компенсация суточных за 20 дней командировок по норме 1600 руб. в день (норма, установленная приказом по организации), норма по законодательству – 700 руб.;
7) скидки при приобретении продукции ЗАО «Б» по цене ниже рыночной;
8) фотоаппарат в подарок на день рождения стоимостью 15 000 руб.;
9) талоны на бесплатное питание;
10) материальная выгода по беспроцентному займу, предоставленному ЗАО «Б» на покупку машины;
11) оплата медицинской операции отцу А.;
12) оплата больничных листов;
13) пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, уплаченные ЗАО «Б» в пользу А.;
14) материальная помощь согласно заявлению А., всего на сумму 40 000 руб.;
15) оплата отдыха А. в санатории «Московские зори», произведенная за счет чистой прибыли ЗАО «Б»;
16) оплата семинара по улучшению профессиональных навыков А.
Вариант 1: Определите доходы А., которые облагаются НДФЛ вообще или облагаются по ставке 35%.
Вариант 2: Для пунктов, в которых указаны суммы, рассчитайте величину налогооблагаемого дохода.
2. Годовой доход Владимира П. за текущий год, облагаемый по ставке 13%, составил 300 000 руб. В течение года Владимир перечислил на благотворительные нужды 120 000 руб., а также передал благотворительным организациям имущества на сумму 20 000 руб.
В текущем году Владимир оплатил собственное образование на заочных курсах английского языка – 53 000 руб. и обучение своей 20-летней дочери на дневном отделении института – 30 000 руб. Супруга Владимира П., в свою очередь, заплатила 30 000 за образование дочери и отразила эту сумму в качестве социального вычета в своей налоговой декларации за текущий год. В этом же году Владимир П. оплатил операции своему брату 55 000 руб. Лечение включено в перечень, утвержденный Правительством РФ. Сумма страховых взносов, уплаченных Владимиром в текущем году по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному в пользу родителей, составила 35 000 руб. Исходя из того, что данные благотворительные, медицинские и пенсионные учреждения имеют необходимые лицензии, соответствуют критериям, установленным НК РФ, рассчитайте социальные вычеты Владимира П.
3. В 2012 г. актрисе Алле П. была начислена зарплата в сумме 120 000 руб. (10 000 руб. ежемесячно). В январе 2013 г. Алла также получила на свой банковский счет 25 130 руб. Это была выплата премии за 2012 г., начисленная в декабре 2012 г. Кроме того, в 2012 г. театр произвел оплату Алле:
1) абонемента на посещение бассейна в сумме 18 000 руб. (абонемент приобретен в феврале);
2) талонов на питание в буфете театра в размере 12 000 руб. (1000 руб. ежемесячно);
3) путевки в Испанию на отдых стоимостью 36 000 руб. (оплата в мае);
4) полиса добровольного медицинского страхования стоимостью 50 000 руб. (оплата в январе).
Также в апреле 2011 г. Алла получила от театра браслет стоимостью 16 000 руб. в качестве подарка на день рождения.
Вариант 1. Рассчитайте налогооблагаемый доход Аллы П. за 2012 г.
Вариант 2. Объясните, как компания будет производить удержание НДФЛ с выплат, сделанных Алле П. в натуральной форме.