 |
|
Тема № 14. Правонарушения в сфере уплаты налогов и таможенных платежей
ПЛАН ЛЕКЦИОННОГО ЗАНЯТИЯ
Понятие налогового правонарушения. Основные элементы налоговых правонарушений Структура и виды составов налоговых правонарушений и ответственности за них.
ПЛАН СЕМИНАРСКОГО ЗАНЯТИЯ:
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ (УСТНО):
1. Условия привлечения юридических и физических лиц к налоговой ответственности.
2. Виды налоговых правонарушений и ответственность за них.
3. Понятие и виды смягчающих и отягчающих обстоятельств при привлечении к административной ответственности за налоговые правонарушения.
4. Преступления в сфере уплаты налогов и таможенных платежей: виды и порядок привлечения к уголовной ответственности.
ТЕСТЫ:
1. Налоговое правонарушение – это:
а) совершенное (в нарушение Уголовного кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
б) совершенное (в нарушение Гражданского кодекса РФ) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое установлена ответственность;
в) совершенное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
2. За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:
а) может быть привлечен к ответственности повторно;
б) не может быть привлечен к ответственности повторно;
в) может быть привлечен к ответственности повторно по решению суда.
3. Налоговая санкция взыскивается с налогоплательщиков:
а) в бесспорном порядке;
б) с юридических лиц – в бесспорном порядке, с физических лиц – в судебном порядке;
в) в судебном порядке.
4. Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения:
а) физическим лицом вследствие отсутствия его на рабочем месте без уважительной причины;
б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;
в) физическим лицом вследствие семейных интересов.
5. Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признается совершение правонарушения:
а) под влиянием угрозы;
б) вследствие нахождения за пределами территории России, что создало невозможность контроля за его деятельностью;
в) под влиянием личных отношений.
6. При совершении налогового правонарушения выделяют следующие формы вины:
а) необходимость и неосторожность;
б) умысел и неосторожность;
в) умысел, неосторожность, самонадеянность.
7. В соответствии с НК РФ предусмотрена ответственность за налоговые нарушения:
а) с 16 лет;
б) с 18 лет;
в) с 14 лет.
ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАДАНИЯ.
1. Организация уплатила налоги позже установленного срока на 15 дней:
- НДС — в сумме 20 тыс. руб.;
- налог на прибыль — 15 тыс. руб.;
- транспортный налог — 3 тыс. руб.
Рассчитайте финансовые санкции, которые необходимо уплатить в бюджет. Ставка рефинансирования Банка России — 8 %.
2. При проверке налоговыми органами 25 апреля 2011 г. банка были зафиксированы следующие виды нарушений:
- открытие банком счета индивидуальному предпринимателю 10 февраля 2011 г. без предъявления предпринимателем свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- не сообщены налоговому органу сведения о закрытии счета организации 12 марта 2011 г.;
- не приостановлены операции по счету налогоплательщика, при наличии решения налогового органа от 15 апреля 2011 г.
Рассчитайте штрафные санкции.