Налогообложение деятельности предприятия торговли. Виды налогов, налогооблагаемая база, налоговые ставки.
Основными экономическими рычагами, с помощью которых государство воздействует на экономику, являются налоги. Посредством налогов государство влияет на процесс формирования доходов и прибыли предприятий, стимулирует инвестиционную деятельность, регулирует внешнеэкономическую сферу. Налогообложение – это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством. Налоги - обязательные, безвозмездные платежи, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Объект налогообложения – то, что облагается налогами. Субъект налогообложения – тот, кого облагают налогами. Налоговая система РФ включает разнообразные виды налогов и сборов, которые могут быть классифицированы по различным признакам. Налогообложение предприятий регламентируется Налоговым кодексом РФ, федеральными законами о налогах и сборах, а также законами и иными нормативными правовыми актами субъектов РФ и органов местного самоуправления. Основными налогами, уплачиваемыми предприятиями, являются: - налоги на товары и услуги (налог на добавленную стоимость (ставка 18%), акцизы, налоги с продаж, таможенные пошлины); - налог на прибыль (ставка 20 %); - налог на имущество организаций (максимальная ставка 2%); - социальные взносы (единый социальный налог).
Налоговая система России насчитывает три уровня: федеральные, региональные, местные. Налоговое регулирование базируется на установлении единых видов и ставок отчислений от доходов и прибыли. Налоговая система – нормы, регулирующие размеры, формы и методы безвозмездного изъятия государством доходов предприятий, устанавливаемых законодательными актами. Субъектами налогообложения являются налогоплательщики (юридические и физические лица). Объект – то, что облагается налогом: движимое и недвижимое имущество, зарплата – у физических лиц; доходы, балансовая прибыль, выручка от реализаций, стоимость имущества, земли, транспортных средств – у юридических лиц. Налоговая ставка – установленный государством размер налога на единицу обложения. Единица обложения – основа измерения объекта налогообложения, преимущественно в денежной форме. Налоги делятся на прямые налоги и косвенные. Прямые – это налоги, взимаемые государством непосредственно с получателей доходов или имущества налогоплательщика (НДС, налог на имущество и налог на прибыль). Косвенные – это налоги на товары и услуги, взимаемые с потребителей, которые финансируются в виде надбавки к цене или тарифу.
15. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ: СХЕМА ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ, ПОРЯДОК РАСЧЕТА Основное влияние на формирование финансовых pecypcoв предприятия и их использование оказывает налог на прибыль. Объектом налогообложения является валовая прибыль, представляющая собой сумму: - прибыли от реализации продукции (работ, услуг); - прибыли от прочей реализации (основных фондов, включая земельные участки, иного имущества); Ставка налога на прибыль установлена в размере 20%. Сумма налога на прибыль определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы:
Налог на прибыль = Налогооблагаемая прибыль х ставка налога на прибыль / 100.
Законодательные органы субъектов РФ имеют снижать для отдельных категорий налогоплательщиков налоговую ставку в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов РФ, но не ниже чем 10,5%. Предприятие вправе выбирать один из двух вариантов начисления налога на прибыль: - путем перечисления в соответствующие бюджеты квартальных и ежемесячных авансовых платежей; - путем исчисления ежемесячных платежей исходя из факт. полученной прибыли. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации (без НДС, акцизов, налога с продаж) и затратами на производство и реализацию продукции. В целях налогообложения валовая прибыль уменьшается на суммы доходов, облагаемых налогом по иным ставкам (полученных в виде дивидендов по акциям, принадлежащим предприятию-акционеру и удостоверяющих право владельца на участие в распределении прибыли; от долевого участия в деятельности других организаций; доходов казино, игорных домов и др.). Налогооблагаемая прибыль уменьшается с учетом льгот, предусмотренных законодательством (если прибыль направляется на финансирование капитальных вложений, на природоохранные мероприятия, на содержание объектов социального назначения, на благотворительные цели и т. д.). При этом налоговые льготы не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета льгот, более чем на 50%. Ставки налога на прибыль понижаются на 50%, если от общего числа работников инвалиды составляют не менее 50%. Не облагается налогом прибыль, направленная на: - благотворительность; - развитие предприятия; - развитие науки. ©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.
|