Облік орендних операцій. Облік експорту товарів.

Інформація про початкове сальдо на рахунках

Варіант	Залишки на рахунках на початок періоду, грн.
№ 10	№ 13	№ 311	№ 281	№ 40	№ 69	№ 01

Журнал реєстрації господарських операцій

№ п/п	Зміст операції	Первинний документ	Кореспонденція рахунків	Сума, грн.	Доходи та витрати, що враховуються при визначенні податку на прибуток, грн
Дт	Кт	Д	В

Операційна оренда
Облік у орендодавця
	Відображено витрати на відрядження з укладання договору
	Нараховано суму орендної плати (відображено дохід) (без ПДВ)
	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ				?
	Одержано орендну плату				?
	Одержано передоплату з оренди
	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ				?
	Надано орендні послуги (відображено дохід від оренди)				?
	Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями з ПДВ				?
	Відображено передоплату з оренди за майбутні квартали (в частині перевищення)
	Відображено податкові зобов’язання з ПДВ (від усієї суми передоплати)
	Списано доходи майбутніх періодів, що припадають на поточний квартал (при настанні відповідного кварталу)
	Відображено розрахунки за податковими зобов’язаннями з ПДВ				233,33
	Нараховано амортизацію на об’єкт оренди
	Підписано замовником акт приймання об’єкту оренди в кінці строку дії договору, оприбутковано поліпшення, проведені орендарем (збільшено початкову вартість об’єкту)
	Відображено податковий кредит				?
	Проведено оплату з поточного рахунку орендарю за проведені ним поліпшення об’єкту оренди				?
Облік у орендаря
	Зараховано об’єкт оренди на позабалансовий рахунок
	Одержано в оренду комп’ютер від іншої організації
	Відображено податковий кредит з ПДВ				?
	Перераховано орендну плату орендодавцю				?
	Перераховано з поточного рахунку авансом орендну плату за комп’ютер
	Відображено податковий кредит з ПДВ				?
	Одержано орендні послуги (без ПДВ)				?
	Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ				?
	Відображено витрати майбутніх періодів у частині перевищення
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Включено до адміністративних витрат звітного кварталу витрати майбутніх періодів, що припадають на звітний квартал				1166,67
	Відображено розрахунки за податковим кредитом з ПДВ				233,33
	Відображено поліпшення об’єкту оренди, проведені підрядною організацією (без ПДВ)
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Оплачено підрядній організації роботи з поліпшення об’єкту оренди
	Відображено поліпшення об’єкту оренди, проведені власними силами
	Віднесено на вартість об’єкту оренди поліпшення, проведені власними силами				?
	Нараховано амортизацію капітальних інвестицій в об’єкт операційної оренди
	Проведено підрядною організацією поточний ремонт орендованого приміщення
	Відображено податковий кредит з ПДВ
	Повернено об’єкт оренди орендодавцю в кінці строку договору (підписано акт передачі)
	Відображено доход від реалізації поліпшень об’єкту оренди (з ПДВ)
	Відображено податкові зобов’язання				?
	Списано загальну суму раніше нарахованого зносу на проведенні поліпшення
	Списано залишкову вартість поліпшень
	Одержано від орендодавця кошти за поліпшення об’єкту оренди				?
	Списано на фінансовий результат доходи від здійснених операцій				?
	Списано на фінансовий результат витрати від здійснених операцій				?
	Відображено прибуток (збиток)				?

Приклад 1.Підприємство за зовнішньоекономічним договором реалізує товари загальною вартістю 20000 євро.

Умови договору передбачають оплату замовником після відвантаження товарів, що експортуються. Офіційний курс НБУ на дату відвантаження товарів 29,90 грн. за 1 євро. Митні платежі при оформленні експорту становлять 15000 грн. Собівартість реалізованих товарів 480000 грн. На дату балансу при виникненні монетарної заборгованості офіційний курс НБУ 29.92 грн. за 1 євро. При зарахуванні коштів від нерезидента на поточний валютний рахунок підприємства курс НБУ 29,94 грн. за 1 євро.

Журнал реєстрації господарських операцій

№ з/п

Зміст господарської операції

Первинний документ

Бухгалтерський облік

Сума, грн.

Визначення об’єкта опо-даткування

Дт

Кт

У разі подальшої оплати

Відвантажено товари на експорт

Нараховано митні платежі

Сплачено митні платежі

Списано собівартість реалізованих запасів

Віднесено на фінансовий результат:

– дохід від реалізації запасів

– собівартість реалізованих запасів

– витрати у зв’язку зі сплатою митних платежів

Відображено курсову різницю з монетарної заборгованості на дату балансу

Віднесено на фінансовий результат доходи або витати у вигляді курсової різниці

Надійшла оплата від нерезидента на розподільний рахунок

Відображено курсову різницю під час отримання оплати від нерезидента

Зараховано виручку на поточний валютний рахунок

Віднесено на фінансовий результат доходи або витрати у вигляді курсової різниці

⇐ Предыдущая 6 7 8 9 10 11 12 13 1415