Главная | Обратная связь

Заполнение журнала кассира-операциониста при замене ЭКЛЗ

Заполнение журнала кассира-операциониста при замене ЭКЛЗ Как заполнить журнал кассира-операциониста КМ-4, если была произведена замена ЭКЛЗ (электронной контрольной ленты защищенной)? В таком случае будет 3 (три) Z-отчета, во втором из которых фигурирует тестовая продажа (1 руб. 11 коп.).

Каждый снятый Z-отчет – это отдельная запись в журнал. Поэтому если за смену снято более одного Z-отчета, количество записей в журнале должно совпадать с количеством этих отчетов. Соответственно, могут появиться записи с одинаковыми датами, что не является нарушением ни типовых правил эксплуатации ККМ, ни закона о применении ККМ. В данном случае Вам нужно сделать три записи в «Журнале кассира-операциониста» (КМ-4):

- Z-отчет и сумма выручки до замены блока ЭКЛЗ; - Z-отчет с проверочной суммой накопления 1 рубль 11 копеек; - Z-отчет и сумма выручки после замены блока ЭКЛЗ.

В «Справке-отчете кассира-операциониста» КМ-6 Вам необходимо будет внести данные двух Z-отчетов – до и после замены блока ЭКЛЗ – в две строчки. Z-отчет на сумму 1 рубль 11 копеек (его иногда называют «нулевой или проверочный чек») в форму КМ-6 не включается, поскольку Вашей выручкой эти цифры не является, это лишь проверочная технологическая сумма. В третьей строке «Справки-отчета кассира-операциониста» КМ-6 нужно будет написать «Итого за смену» и зафиксировать общую сумму выручки за эту смену. Имейте в виду, в Z-отчете, снятом после замены блока ЭКЛЗ, появится «лишние» 1 руб. 11 коп. Это не страшно, это нормально. Данная сумма торговой выручкой не считается, что подтверждается актом КМ-2 «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию» для ИФНС.

Z-отчет, который специально снят при тестовой продаже после плановой ежегодной замены блока ЭКЛЗ, в товарную выручку не входит, так как снимается он специально ТОЛЬКО для ИФНС. У вас на руках должны остаться подтверждающий появление в памяти Вашей контрольно-кассовой машины «лишних» денег: «Акт о снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию» (форма КМ-2) и этот тестовый Z-отчет. ИФНС делает для себя его копию. На случай выцветания термобумаги со временем лучше сделать ксерокопии этого Z-отчета.

Запись в журнале кассира-операциониста должна выглядеть так:

- Z-отчет и сумма выручки до замены блока ЭКЛЗ: В графе № 1 пишем дату снятия Z-отчета, в графе № 2 – номер отдела. В графе №5 записываете номер Z-отчета, в графе №6 – показания счетчиков на начало рабочего дня, в нашем случае – 50.000 рублей 00 копеек. В графе № 9 нужно будет написать сумму перед заменой ЭКЛЗ (52.383 рубля 00 копеек), в графах №10, 11, 14 – сумму выручки на момент замены ЭКЛЗ (графа № 9 минус графа № 6 – 2.383 рубля 00 копеек).

- Z-отчет с проверочной суммой накопления 1 рубль 11 копеек: В графе № 1 пишем дату снятия Z-отчета, в графе № 2 – номер отдела. В графе №5 записываете номер Z-отчета, в графе №6 – показания счетчиков на момент замены ЭКЛЗ, в нашем случае – 52.383 рубля 00 копеек. В графе № 9 должна стоять сумма вместе со снятым тестовым Z-отчетом (52.384 рубля 11 копеек), в графе № 10 – технологическая сумма 1 рубль 11 копеек. Обратите внимание, что сумма 1 руб. 11 коп. не отображается в графах № 11 и № 14, поскольку наличными в кассу не сдается. Сумма 1.11 – только технологическая и не подлежит бухгалтерскому и налоговому учету. Ее нужно занести в графу № 15.

- Z-отчет и сумма выручки после замены блока ЭКЛЗ: Аналогично предыдущим заполняем графы № 1, 2, 5. В графе № 6 пишем – 52.384 рубля 11 копеек. В графе № 9 пишем показания счетчиков на конец рабочего дня (54.384 рубля 11 копеек). В графах № 10, № 11 и № 14 пишем сумму Вашей выручки после замены ЭКЛЗ.

Как поступить, если при плановой замене ЭКЛЗ либо при регистрации ККМ, принадлежавшей до этого другой организации, в памяти кассового аппарата («ЭКР»-2102К) сохранились показания суммирующих денежных счетчиков за прежний период?

К сожалению, фискальная память в модели ККМ «ЭКР»-2102К так устроена, что будет показывать общий накопительный итог с даты первой регистрации, которая, увы, возможно не Ваша. Иначе Вам придется вести учет своего кассового оборота относительно предыдущего (чужого).

Если ранее кассовый аппарат был зарегистрирован на другую организацию, то, конечно, более удобным вариантом было бы полностью поменять фискальную память (это не ЭКЛЗ, а нечто попроще, но живет дольше, до 5 лет, стоит недорого) по Вашему желанию за отдельную плату до момента Вашей регистрации, для того, чтобы не остался «хвост» информации от предыдущего владельца.

По поводу журнала кассира-операциониста КМ-4, Вы должны вести его, отказавшись от «чужой стартовой суммы», и в первой записи написать произвольную фразу/две с указанием причины данного поведения, и вести только свой оборот, несмотря на то, что гросс-итог в Z-отчетах ККМ будет нарастать с учетом не Ваших предыдущих сумм. Это нормально!

В любом случае, была ли это плановая замена блока ЭКЛЗ, либо Вы регистрировали в налоговой кассу, которая до этого принадлежала юридически другой организации, нумерация Z-отчетов начинается не с нуля, а продолжается в порядке возрастания от предыдущей работы и в журнале КМ-4 тоже.

Согласно порядку регистрации контрольно-кассовой техники в налоговой службе Новосибирской области первый Z-отчет с проверочной суммой накопления 1 рубль 11 копеек вместе с актом ввода в эксплуатацию контрольно-кассовой машины, как правило, остается в ИФНС. Поэтому его на руках у Вас быть не должно.

Сумма 1.11 руб. никаким образом не учитывается в бухгалтерском и налоговом учете. Она лишь технологическая и пробивается при вводе контрольно-кассовой машины в эксплуатацию для проверки корректности ее работы, что указывается в соответствующем акте КМ-2 «О снятии показаний контрольных и суммирующих денежных счетчиков при сдаче (отправке) контрольно-кассовой машины в ремонт и при возвращении ее в организацию». Именно этот документ и является объяснением появления этой необоснованной суммы в памяти контрольно-кассовой машины.

Соответственно, Вы начали работу на своем кассовом аппарате с уже снятым до Вас специально для ИФНС первым Z-отчетом. И, таким образом, снятый лично Вами «первый» Z-отчет – фактически будет уже под вторым номером (на нем даже будет порядковый номер 2).

В журнале кассира-операциониста сумма 1.11 руб. учитывается лишь в первой записи следующим образом:

• в графе №6 «показания суммирующих денежных счетчиков на начало рабочего дня» записывается 0;

• в графе №9 «показания суммирующих денежных счетчиков на конец рабочего дня» записывается 1.11;

• в графе №10 «сумма выручки за рабочий день (смену)» записывается 1.11;

• в графе №11 «сдано наличными» ставится прочерк;

• в графе №14 «сдано всего» ставится прочерк;

• в графе №15 «сумма денег, возвращенная покупателям по неиспользованных кассовым чекам» записывается 1.11.

В дальнейшем, этот «хвостик» не будет все время приплюсовываться к Вашей кассовой выручке в журнале КМ-4, а лишь «болтаться» в памяти ККМ.