Главная | Обратная связь

Пути повышения платежеспособности ООО «КВ-Сервис»

На ликвидность и платежеспособность предприятия оказывает влияние состояние дебиторской задолженности, денежных средств, производственных запасов и оборотных активов.

Одним из важнейших условий стабильного финансового положения предприятия в современных условиях является четкая организация расчетов с партнерами. Отсутствие должного внимания к задолженности покупателей и заказчиков может спровоцировать нехватку средств для погашения своей задолженности перед поставщиками, бюджетом, сотрудниками. Управление дебиторской задолженностью по товарным операциям - это часть общей политики организации по выбору условий реализации продукции на определенный период времени, оптимизации общего размера дебиторской задолженности и по обеспечению ее своевременной инкассации для достижения заданного уровня финансовой устойчивости.

Размер дебиторской задолженности ООО «КВ-Сервис» в течение анализируемого периода достаточно высок. К концу 2013 г. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев, составила руб. 3698 тыс. руб. что на 933 тыс. руб. больше, чем в 2012 году. Одной из причин возникновения дебиторской задолженности является заключение договоров с отсрочкой платежей.

Для снижения дебиторской задолженности предприятии необходимо в кратчайшие сроки оптимизировать условия проводимых сделок. При заключении договоров на продажу продукции преимущественной должна стать предоплата, а по договорам закупок - отсрочка платежа.

Мероприятие направлено на преодоление тенденции, которая сложилась сейчас. Она характеризуется тем, что контрагенты неоправданно долго пользуются средствами компании. Ускорение оборачиваемости оборотных средств неотъемлемо от снижения дебиторской задолженности.

Мероприятие направлено на преодоление тенденции, которая сложилась сейчас. Она характеризуется тем, что контрагенты неоправданно долго пользуются средствами компании. Ускорение оборачиваемости оборотных средств неотъемлемо от снижения дебиторской задолженности, которкоторое возможно за счет предоставление скидок в размере 5% при досрочной оплате за поставленную продукцию. При этом планируется, что своевременная оплата будет не менее 80%.

Наибольшие объемы продукции поставляются торговой сети Холидей, супермаркету «Столичный», сети быстрого питания «Печки-лавочки».

Рассмотрим вариант предоставления 5-% скидок основным покупателям ООО «КВ-Сервис».

Таблица 3.2

Исходные данные для анализа дебиторской задолженности ООО «КВ-Сервис»

Наименование показателей	Холидэй	Столичный	Печки-лавочки	Итого
До предоставления скидки
Выручка от продаж, руб.	5411,3	2614,2	1321,8	9347,3
Оплата за реализованную продукцию, руб.	2611,8	1006,8	554,3	4172,9
Размер дебиторской задолженности, руб.	2799,5	1607,4	767,5	5147,4
При предоставлении скидки в 5%
Выручка от продаж, руб.	5141,0	2483,0	1256,0
Оплата за реализованную продукцию, руб.	4113,0	1987,0	1005,0
Размер дебиторской задолженности, руб.	1028,0	496,0	251,0

Как видно из расчетов общая сумма дебиторской задолженности составила 5147 тыс. руб. В случае предоставления скидки покупателям в размере 5%, размер дебиторской задолженности сократится на 3372,0 тыс. руб. или более чем в три раза.

По данным анализа экономических показателей в 2013 г. затраты на 1 руб. выручки от продаж составили 94,54 коп. Из этого следует, что 1 руб. выручки приносит предприятию прибыль в размере 5,46 коп. В связи с «замораживанием» оборотных средств у предприятия возникает риск неполучения ожидаемой прибыли. Внедрение данного мероприятия позволит сократить размер дебиторской задолженности. В результате оборачиваемость оборотных средств увеличится, что в свою очередь приведет к увеличению прибыли предприятия.

Экономический эффект от данного мероприятия определяется по формуле:

Эф = ОС₁ * П_1рВ,

где ОС₁ – сумма оборотных средств, полученных от поставщика своевременно, руб.,

П_1рВ – прибыль с 1 руб. выручки, руб.

Эф = 7105*5,46/100 = 388 тыс. руб.

Новые показатели деятельности ООО «КВ-Сервис» с учетом реализации предложенного мероприятия представлены в таблице 3.3 (прогнозные данные).

Таблица 3.3

Показатели финансово-хозяйственной деятельности с учетом реализации предложенного мероприятия (прогнозные данные)

Показатель	Ед. изм.		с учетом скидки	абсолютное изменение, +,-
Выручка от реализации	тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции	тыс. руб.
Прибыль от продаж	тыс. руб.
Рентабельность продаж	%	5,5	7,8	2,3

У ООО «КВ-Сервис» появится возможность использовать свободные денежные средства для своих целей. В результате появления свободных денежных средств ООО «КВ-Сервис» сможет расширить ассортимент продукции, что приведет к росту выручки от продаж.

Динамика основных прогнозных показателей представлена на рисунке 3.1

 

 

Рисунок 3.1 – Сравнительная Динамика показателей деятельности ООО «КВ-Сервис»

Итак, за счет мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятие увеличит свою прибыль на 388 руб.

На основе проведенного анализа также можно рекомендовать ООО «КВ-Сервис» в целях улучшения финансового состояния осуществить еще одно мероприятие:

- оптимизировать структуру материально-производственных запасов. Для этого необходимо реализовать ненужные виды материально-производственных запасов как с точки зрения их непригодности для основной деятельности (строительно-монтажных работ), так и с точки зрения их излишних запасов.

Реализация предложенных мероприятий позволит улучшить финансовое состояние ООО «КВ-Сервис», что придаст дополнительный импульс его развития.

 

Заключение

В выпускной квалификационной работе была поставлена цель и решены определенные задачи. В соответствие с темой и целью выпускной квалификационной работы в первой главе было проведено теоретическое исследование проблем содержания, составления и информационных возможностей бухгалтерского баланса. Это позволило сделать следующие выводы.

Бухгалтерский баланс представляет собой способ экономической группировки имущества по его составу, размещению и источникам его формирования на определенную дату (обычно на 1-е число месяца, квартала, года).

Баланс является способом экономической гpуппиpовки и обобщенного отpажения в денежной оценке имущества хозяйствующего субъекта по видам pесуpсов, с одной стоpоны, и источникам его обpазования – с дpугой (на опpеделенную дату), при этом двустоpоннее постpоение баланса обусловлено экономической классификацией хозяйственных сpедств (имущества).

Содержание бухгалтерского баланса определено ПБУ4/99, а правила оценки его статей установлены в Положении по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации и соответствующими положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ), регулирующими порядок ведения учета отдельных активов и обязательств.

Общей целью анализа баланса является выявление и раскрытие информации о финансовом состоянии хозяйствующего субъекта и перспективах его развития, необходимой для принятия решений заинтересованными пользователями отчетности.

По данным баланса проводят анализ ликвидности и платежеспособности организации. Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку платежеспособности. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежном выражении соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидации баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства.

Ликвидность баланса означает наличие оборотных средств в размере, потенциально достаточном для погашения краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса является основой платежеспособности организации.

Анализ ликвидности и платежеспособности проводится с помощью абсолютных и относительных показателей.

Вторая глава работы выполнена на основе данных финансово-хозяйственной деятельности ООО «КВ-Сервис», основным видном деятельности которого является выпуск пластиковой посуды.

Анализ основных показателей деятельности предприятия выявил, что ухудшилось финансовое состояние, о чем свидетельствует снижение объема продаж и прибыли. Также нужно отметить неэффективное использование всех ресурсов в организации, на что указывает снижение фондоотдачи и производительности труда, замедление оборачиваемости текущих активов.

Результаты анализа платежеспособности и финансовой устойчивости показатели, что за 2012-2013 году в исследуемой организации наблюдалось низкая платежеспособность, а баланс предприятия являлся не ликвидным.

В процессе исследования подготовительных процедур и порядка составления бухгалтерского баланса в ООО «КВ – Сервис» нами был выявлен ряд нарушений, искажающий достоверность информации, представленной в бухгалтерском балансе, в частности:

- отсутствие приказа на проведение инвентаризации за 2008 год;

- искажение результатов инвентаризации;

- неверное формирование стоимости объектов основных средств и материальных запасов.

По всем выявленным нарушениям нами предложены рекомендации по их устранению.

Своевременные и полный контроль со стороны главного бухгалтера за правильностью формирования учетной информации приведет к недопущению вышеизложенных нарушений, что, в свою очередь, повысит достоверность бухгалтерской отчетности.

Для повышения платежеспособности исследуемой организации было разработано мероприятие по снижению дебиторской задолженности. Предприятие увеличит свою прибыль на 388 тыс. руб.

Внедрение мероприятий повлечет за собой изменение основных экономических показателей «КВ – Сервис» и позволит эффективно управлять дебиторской задолженностью.

Кроме того, исследуемому предприятию необходимо рекомендовать оптимизировать структуру ТМЦ, для чего необходимо реализовать ненужные виды материально-производственных запасов как с точки зрения их непригодности для основной деятельности (строительно-монтажных работ), так и с точки зрения их излишних запасов.

 

Список литературы

 

1. Федеральный закон Российской Федерации «О бухгалтерском учете».- М.: ИНФРА-М, 2012. –14 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. - М.: Кнорус, 2011. – 688 с.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. –М.: Кнорус, 2010. – 160 с.

4. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. №34н (с изменениями от 30 декабря 1999 г., 24 марта 2000 г., 18 сентября 2006 г., 26 марта 2007 г.).

5. Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ 1 -24). – М.: ИНФРА-М, 2014. – 192 с.

6. Абдукаримов И. Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 215 с.

7. Аверина О. И. Мониторинг как метод экспресс-анализа финансового состояния организаций / О. И. Аверина // Экономический анализ: теория и практика. - 2013. - № 48. - С. 24-31.

8. Арабян Э.К. Диагностика как инструмент прогнозирования финансовой неустойчивости предприятия /Э.К. Арабян //Российское предпринимательство. - 2011. -№ 12.- С.21-24.

9. Астахов В. П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.П. Астахов. - 12-e изд. - М.: Вузовский учебник: ИНФРА-М, 2010. - 397 с.

10. Батьковский М. А. Анализ финансового состояния предприятия и внутренние механизмы его оздоровления / М. А. Батьковский, И. В. Булава, К. Н. Мингалиев // Экономический анализ: теория и практика. - 2009. - N 31. - С. 18-25.

11. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие / О.И. Васильчук, Д.Л. Савенков; Под ред. Л.И. Ерохиной. - М.: Форум, 2011. - 496 с.

12. Бухгалтерское дело: учеб. пособие / Под ред. Р.Б. Шахбанова. - Изд. с обновл. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 384 с

13. Домбровская Е. Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Е.Н. Домбровская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 279 с.

14. Железнова Л. М. Теория бухгалтерского учета: Учебно-методический комплекс / Л.М. Железнова. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 160 с.

15. Зубарев Д. Н. Финансовый анализ автономного учреждения: ликвидность и платежеспособность / Зубарев Д. Н. // Финансовый менеджмент. - 2012. - № 3. - С. 12-20.

16. Иванов А. П. Финансовая стабилизация производственно-хозяйственной деятельности предприятий / А. П. Иванов, А. В. Минаков // Автоматизация и современные технологии. - 2010. - N 1. - С. 37-41.

17. Исик Л. В. Мониторинг финансового состояния и оценка возможности банкротства предприятия / Исик Л. В. // Финансовый менеджмент. - 2013. - № 2. - С. 18-26.

18. Камысовская С. В.Бухгалтерская финансовая отчетность: формирование и анализ показателей: Учеб. пособие / С.В. Камысовская, Т.В. Захарова. - М.: Форум: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 432 с.

19. Кислов Д.В. Бухгалтерский баланс: техника составления /Д.В. Кислов. –М.: Гросс Медиа, 2011. – 277 с.

20. Ковалев В.В. Как читать баланс/В.В. Ковалев, В.В. Патров, В.А. Быков. –М.: Финансы и статистика, 2009. – 672 с.

21. Кузнецова Л. Г. Платежеспособность и ликвидность: уточнение понятий / Л. Г. Кузнецова, Н. В. Кутузова // Деньги и кредит/ - 2007. - N 8. - С. 26-29.

22. Курбангалеева О. А. О новом Федеральном законе "О бухгалтерском учете" / О. А. Курбангалеева // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. - 2012. - № 2. - С. 28-36.

23. Малюкова Н. С. Рекомендации по составлению годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций за 2012 г. / Н. С. Малюкова // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации.- 2013. - № 3. - С. 10-18.

24. Матанцева О. Ю. Формирование структуры бухгалтерского баланса и финансовая устойчивость организации / О. Ю. Матанцева, Л. В. Попова // Аудиторские ведомости. - 2009. - № 10. - С. 85-90.

25. Никитина Н. Методы исследования финансового состояния промышленного предприятия / Н. Никитина, В. Филатова // Проблемы теории и практики управления. - 2008. - N 4. - С. 25-33.

26. Петрова А.Н. Методика представления показателей в балансе и отчете о прибылях и убытках / А.Н.Петрова// Российское предпринимательство. — 2012. — № 3 (201). — С. 52-58.

27. Петров А. М. Концептуальные подходы к анализу платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия / А. М. Петров, О. В. Антонова // Вопросы экономики и права- 2013. - № 6. - С. 93-97.

28. Погорелова М. Я. Бухгалтерский (финансовый) учет: Теория и практика: Учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 328 с.

29. Попова С. Е. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса и его роль в экспресс-анализе финансовой отчетности / С. Е. Попова; рец. Е. Г. Чапкиной // Аудит и финансовый анализ. - 2013. - № 4. - С. 72-76.

30. Рабинович А. М. Практические вопросы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности / А. М. Рабинович // Бухгалтерский учет. -2013. - № 7. - С. 108-111.

31. Рыжков К. Оценка финансового состояния торговой организации / К. Рыжков // Аудит и налогообложение. - 2013. - № 11. - С. 24-28.

32. Руднев Р. В. Направления анализа финансового состояния организации применительно к целям управления и потребностям пользователей / Р. В. Руднев // Аудитор. - 2012. - № 10. - С. 46-52.

33. Сигидов Ю. И. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Ю.И. Сигидов, А.И. Трубилин, Е.А. Оксанич, М.С. Рыбянцева; Под ред. Ю.И. Сигидова. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 с.

34. Смирнова М. В. Особенности формирования и использования аналитической информации по данным бухгалтерской отчетности / М. В. Смирнова // Экономика и управление : рос. науч. Журн.- 2013. - № 8. - С. 43-45.

35. Соколова Н. А. Типология бухгалтерского баланса как метод анализа / Н. А. Соколова // Финансы и бизнес. - 2010. - № 1. - С. 161-171.

36. Соколов Я. В. Бухгалтерский учет как сумма фактов хозяйственной жизни: учеб. пособие / Я.В. Соколов. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2010. - 224 с.

37. Спицкий А. В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный / Спицкий А. В. // Финансовый менеджмент. - 2008. - N 1. - С. 28-31.

38. Уваров В. С. Финансовое состояние как информационная основа для построения системы мониторинга экономических показателей предприятия / В. С. Уваров // Экономические науки. -
2009. - N 7. - С. 270-273.

39. Ушвицкий Л. В. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций / Л. И. Ушвицкий, А. В. Савцова, А. В. Малеева // Финансы и кредит/ - 2006. - N 15. - С. 12-17.

40. Швецов Ю. Г. К вопросу о соотношении понятий "ликвидность" и "платежеспособность" предприятия / Ю. Г. Швецов, Т. В. Сабельфельд // Финансы. - 2009. - N 7. - С. 59-61.

41. Чараева М. В. Исследование финансовой устойчивости, ее влияние на инвестиционный потенциал / М. В. Чараева // Финансы и кредит. -
2013. - № 5. - С. 11-16.

42. Цыганков К. Ю. Эволюция баланса и теорий бухгалтерского учета / К. Ю. Цыганков // Аудитор. - 2007. - N 7. - С. 11-18.

43. Цыганков К. Ю. Начала теории бухгалтерского учета, или Баланс, счета и двойная запись / К.Ю. Цыганков. - М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011. - 384 с.

44. Хитрова С. Г. Что необходимо учесть при составлении годовой бухгалтерской отчетности / С. Г. Хитрова // Аудитор. - 2012. - № 2. - С. 44-48.