 |
|
Облік в розрізі статей податкової декларації
Облік господарських операцій для цілей обліку податку на прибуток ведеться в розрізі статей податкових декларацій. Список статей ведеться в службовому довіднику «Статті податкових декларацій» (рис. 6.4). Його структура відповідає реальному списку статей «Декларації про прибуток». Дані податкові статті використовуються в алгоритмах заповнення податкових декларації та інших регламентних звітах. Тому ручне додавання нових статей не потрібно.
Рис. 6.4. Довідник «Статті податкових декларацій»
При проведенні документів, що формують доходи та/або витрати, зазначаються рахунки 7 та/або 9 класу. При цьому обов’язково зазначається в якості однієї із аналітик – стаття бухгалтерського обліку.
Для статей витрат доходів та витрат, що обліковується при визначенні оподаткованого прибутку, обов’язковою умовою є указання зв’язку бухгалтерської статті та податкової.
6.5. Відповідність груп бухгалтерських та податкових статей
Податкове призначення доходів та витрат
Для визначення податкового статусу доходів та витрат використовують параметр «Податкове призначення доходів та витрат», перелік яких базується на однойменному довіднику.
Податкове призначення «Негосп. діяльність» призначено для ідентифікації витрат та доходів, які не пов’язані з веденням господарської діяльності та по цій же причині не повинні відображуватися в декларації про прибуток. Всі інші податкові призначення використовуються для витрат та доходів господарської діяльності, але розподіляються по видам господарської діяльності.
Система дозволяє вести обособлений податковий облік господарської діяльності організації в розрізі декількох видів податкової діяльності, в тому числі з різними ставками оподаткування прибутку. Такий підхід дозволяє обліковувати доходи та витрати окремо для видів діяльності, інформація по яким повинна відображуватись в різних розділах декларації по податку на прибуток підприємства.