 |
|
Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за прямим методом)
На 20___ р.
| Стаття | Сума, грн.. |
| І. Рух коштів у результаті операційної діяльності | |
| Надходження від: Реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | 560 000 |
| Витрачання на оплату: | |
| Зобов’язань з податків і зборів | (15 000) |
| Інші витрачання | (80 000) |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | ? |
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | |
| Витрачання на придбання: | |
| необоротних активів | (360 000) |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | ? |
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | |
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | ? |
| Чистий рух грошових коштів за звітний період | ? |
Прогнозний Звіт про рух грошових коштів (за непрямим методом)
За 20___ р.
| Стаття | Сума, грн. | |
| надходження | видаток | |
| І. Рух коштів у результаті операційної діяльності | ||
| Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування | 60 000 | |
| Коригування на: амортизацію необоротних активів | ? | Х |
| Зменшення (збільшення) оборотних активів | 200 000 | |
| Збільшення (зменшення) поточних зобов’язань | 160 000 | |
| Грошові кошти від операційної діяльності | ? | |
| Сплачений податок на прибуток | Х | 15 000 |
| Чистий рух коштів від операційної діяльності | ? | |
| II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності | ||
| Витрачання на придбання: | ||
| необоротних активів | Х | 360 000 |
| Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності | ? | |
| III. Рух коштів у результаті фінансової діяльності | ||
| Чистий рух коштів від фінансової діяльності | ? | |
| Чистий рух грошових коштів за звітний період | ? |
3. Поточний контроль набутих навичок аналітичної роботи та вмінь робити аналітичні висновки.
4.Обговорення теоретичних питань за темою практичного заняття.
5. Самоконтроль рівня підготовки до практичного заняття шляхом виконання тестів:
Тест 1. Мета аналізу руху грошових коштів на підприємстві полягає у:
а. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим станом підприємства;
б. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовим результатом від звичайної діяльності;
в. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та фінансовими витратами підприємства;
г. вивченні причино-наслідкових зв’язків між залишком грошових коштів та доходністю фінансових інвестицій.
Тест 2. В ході структурного аналізу руху грошових коштів підприємства досліджується надходження і вибуття грошей та їх еквівалентів у результаті:
а. операційної, маркетингової та фінансової діяльності;
б. операційної, інвестиційної та інноваційної діяльності;
в. операційної, інвестиційної та фінансової діяльності;
г. операційної, фінансової та звичайної діяльності.
Тест 3. Основними етапами аналізу руху грошових коштів на підприємстві є:
а. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика збалансованості руху грошових потоків, прогнозування оптимальних залишків грошових коштів;
б. оцінка структури і динаміки руху грошових коштів, діагностика платоспроможності, розробка фінансової політики;
в. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика забезпеченості власним оборотним капіталом, прогнозування фінансових результатів;
г. оцінка напрямків і динаміки руху грошових коштів, діагностика обсягів надходження грошових коштів, прогнозування обсягів вибуття грошових коштів.
Тест 4. Інформаційним ресурсом для аналізу руху грошових коштів підприємства виступають дані таких облікових регістрів:
а. журналу 1;
б. журналу 3;
в. журналу 5;
г. журналу 7.
Тест 5. Коефіцієнт обороту залишків грошових коштів за рік дозволяє:
а. оцінити обсяг інвестицій у процес господарської діяльності;
б. оцінити структуру фінансування процесу господарської діяльності;
в. оцінити рівень ділової активності у процесі господарської діяльності;
г. оцінити обсяг грошової маси, що обертається у процесі господарської діяльності.
Тест 6. Коефіцієнт збалансованості (ліквідності) руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення:
а. вхідного грошового потоку до вихідного грошового потоку;
б. вхідного грошового потоку до чистого грошового потоку;
в. вихідного грошового потоку до вхідного грошового потоку;
г. чистого грошового потоку до середніх залишків грошових коштів.
Тест 7. Коефіцієнт ефективності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення:
а. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів надходження грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду;
б. чистого руху грошових коштів за звітний період та фінансового результату від звичайної діяльності;
в. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів негрошових операцій протягом звітного періоду;
г. чистого руху грошових коштів за звітний період та обсягів вибуття грошей і їх еквівалентів протягом звітного періоду.
Тест 8. Коефіцієнт рентабельності руху грошових коштів дозволяє проаналізувати співвідношення:
а. показників фінансового стану та чистого руху грошових коштів за звітний період;
б. фінансового результату від звичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період;
в. фінансового результату від звичайної діяльності та середніх залишків грошових коштів за звітний період;
г. фінансового результату від надзвичайної діяльності та чистого руху грошових коштів за звітний період.
Тест 9. Аналіз тривалості фінансового циклу підприємства дозволяє:
а. визначити час, протягом якого грошові кошти залучені в кругообіг капіталу;
б. визначити час, протягом якого грошові кошти вилучені з кругообігу капіталу;
в. визначити час, протягом якого грошові кошти забезпечують платоспроможність підприємства;
г. визначити час, протягом якого грошові кошти знецінюватимуться.
Тест 10. При аналізі руху грошових коштів у результаті операційної діяльності за даними Звіту про рух грошових коштів, складеного непрямим методом, вивчається вплив таких факторів:
а. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині оборотних активів;
б. касового прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, змін у негрошовій частині власних оборотних активів;
в. нарахованого прибутку від звичайної діяльності, результатів негрошових операцій операційної, інвестиційної та фінансової діяльності, зміни у негрошовій частині поточних зобов’язань;
г. касового прибутку від звичайної діяльності, зміни обсягів надходження грошових коштів, зміни обсягів вибуття грошових коштів протягом звітного періоду.
Інформаційне забезпечення:
1) Економічний аналіз [Текст]: навч.посіб. / [М.А.Болюх, В.З.Бурчевський, М.І.Горбаток та ін.]; під ред. М.Г.Чумаченка. — [3-те вид.]. — К.: КНЕУ, 2006. — 556 с.
2) Івахненко, В. М. Курс економічного аналізу [Текст]: Навч. посіб. / В. М.Івахненко, М.І.Горбаток. – [3-тє вид., без змін]. — К.: КНЕУ, 2006. — 302 с.
3) Економічний аналіз у схемах і таблицях [Електронний ресурс]: навч.посіб. / [І.М.Парасій-Вергуненко, Г.А.Ямборко, С.В.Калабухова та ін..], під ред.Л.М.Кіндрацької. – К.: КНЕУ, 2012. - http:// 10.1.1.66/:
Контактне заняття 5