Тема 6: ФІНАНСОВЕ ПРАВО УКРАЇНИ

Достатній рівень:

І. Виконайте завдання:

1. Намалюйте схему взаємозв’язку фінансового права з іншими галузями права України.

2. Вписавши слова по-горизонталі, складіть кросворд з понять і категорій теми «Фінансове право»:

3. Охарактеризуйте основні методи фінансового контролю, заповнюючи таблицю.

4. Опрацювавши фінансове законодавство, дайте розгорнуту характеристику органам фінансового контролю України.

5. Заповніть таблицю «Органи фінансового контролю в Україні»:

6. Опрацюйте самостійно наступні нормативні акти (№ з/п списку літератури: 17, 18, 20). Яким чином в їх змісті розкриті питання відповідальності за порушення бюджетного законодавства?

7. Складіть таблицю «Розгляд та прийняття Державного бюджету України». В колонці «Зміст етапу» обов’язково посилайтесь на конкретну статтю Бюджетного кодексу України, в якій визначається зміст етапу, що розглядається.

8. На основі опрацьованого нормативного акту (№ з/п списку літератури: 8 ) та вивчення питання за матеріалами підручника складіть таблицю:

9. Складіть розгорнутий план питання «Правовий режим неподаткових платежів до бюджету», дайте визначення його основним поняттям.

10. Заповніть таблицю «Етапи кошторисного процесу» (з посиланням на норми), використовуючи нормативні акти ((№ з/п списку літератури: 13, 19) та навчальну літературу.

ІІ. Підготуйте електронний варіант презентації з питань:

11. Податкова політика в Україні.

12. Податок з доходів фізичних осіб.

13. Бюджет і бюджетна система.

14. Поняття податку та його види. Система оподаткування в Україні.

15. Законодавство України про банки і банківську діяльність.

ІІІ. Складіть тестові завдання до питань, винесених на семінарське заняття та на самостійне опрацювання:

16. Бюджет і бюджетна система.

17. Законодавство України про банки і банківську діяльність.

18. Поняття податку та його види. Система оподаткування в Україні.

19. Податкова політика в Україні.

20. Податок з доходів фізичних осіб.

IV. Зробіть підбірку додаткової літератури з визначеної проблеми:

21. Правовий статус та загальна характеристика діяльності Контрольно-ревізійного управління України.

22. Фінансова діяльність держави: історичні аспекти та світовий досвід.

23. Правові відносини України з іноземними державами і міжнародними фінансово-кредитними організаціями в галузі державного кредиту.

24. Місцеві бюджети: правовий статус, значення та перспективи реформування.

25. Учасники бюджетного процесу: правовий статус та повноваження.

26. Порядок складання та затвердження місцевих бюджетів в Україні.

27. Особливості, зміст та значення податкового права та його вплив на фінансово-економічну діяльність.

28. Кошторис, як індивідуально-плановий акт, його зміст, порядок складання та затвердження.

29. Правові засади валютного регулювання.

30. Правове регулювання оподаткування фізичних і юридичних осіб.

Високий рівень

І. Зробіть юридичний аналіз ситуації:

1. Відповідно до Закону України ”Про банки і банківську діяльність” частка будь-якого із засновників (учасників) не повинна перевищувати 35 відсотків статутного фонду комерційного банку. Чи можуть бути засновниками комерційного банку одночасно підприємство та його дочірня структура у випадку, якщо їхні частки разом перевищують 35 відсотків статутного фонду банку?

2. У зв'язку з непередбаченими обставинами Закон України про Державний бюджет України набрав чинності 10 січня. Весь цей період Кабінет Міністрів України здійснював витрати на основі проекту цього закону.На яких умовах та чим повинен був керуватися Кабінет Міністрів України при здійсненні витрат Державного бюджету згідно з проектом закону?

3. Під час розгляду проекту Закону про Державний бюджет України на засіданні Кабінету Міністрів України Міністр Фінансів запропонував включити до законопроекту норму про можливість надання кредитів Національним банком України для фінансування поточного дефіциту на стадії виконання Державного бюджету. Чи може Закон про Державний бюджет України містити таку норму? Які джерела фінансування дефіциту бюджетів передбачено чинним законодавством?

4. Узв'язку з проведенням виборів у березні наступного року Верховна Рада України ухвалила постанову про продовження бюджетного періоду для Державного бюджету України на строк 3 місяці. Чи є правові підстави для такого рішення? За яких обставин Державний бюджет України може бути прийнято на інший період, ніж один календарний рік?

5. В середині травня 2009 р. в ході поточної роботи з документами та звітністю, заступник міністра фінансів України виявив недотримання доходів загального фонду Державного бюджету України. Ця цифра виявилась на 22% більшою від суми, передбаченої розписом державного бюджету на відповідний період.

6. Міністр фінансів в цей час був на лікарняному, прем’єр-міністр у тривалому закордонному відрядженні. Тому заступник міністра фінансів, схвильований ситуацією, зробив відповідні обрахунки та сформулював пропозиції, і передав матеріали у Бюджетний комітет Верховної Ради України.

7. Пройшло вже 10 днів, але ні про які законопроекти з внесення змін і доповнень у Закон України «Про Державний бюджет на 2009 рік» не було відомостей. Чиновник звернувся з заявою до свого керівника – міністра фінансів та виступив з відкритим листом про стан в країні та депутатську нерозважливість на сторінках українських інтернет-видань.

8. Контрольно-ревізійне управління в Полтавській області, розпочинаючи перевірку використання бюджетних коштів одним з вузів, звернулась до керівництва вузу з проханням подати для контролю всі грошові та бухгалтерські документи, а також документи, які б свідчили про укладені угоди. Керівник закладу відмовився подати документи про укладені угоди, посилаючись на те, що КРУ є органом фінансового контролю, а тому повинне працювати лише з фінансовою документацією.

9. За договором постачання кондитерська фабрика отримала від маслозаводу сировину для виробництва кондвиробів і поставила їх до магазину. До бюджету фабрика сплатила податки, а до державних позабюджетних фондів – страхові внески. Своїм працівникам фабрика сплатила зарплату та премію за четвертий квартал року, а до банка повернула кредит та сплатила проценти.

10. Міський голова одного з обласних центрів уклав угоду з будівельною організацією щодо реконструкції доріг міста. Для фінансування витрат він запропонував міській раді взяти кредит в одній з кредитних установ міста-побратима в Німеччині.

11. Громадянин К. виграв у телевізійній вікторині, що проводилася на одному з каналів російського телебачення. Чи підлягає цей виграш оподаткуванню.

12. У статті 30 Закону України “Про господарські товариства” вимагається, щоб засновники акціонерного товариства були держателями акцій на суму не менше 25 відсотків статутного фонду строком не менше як 2 роки. Чи можна вводити до складу засновників уже існуючого банку нових засновників у разі, якщо наявні засновники не в змозі забезпечити володіння 25 відсотками статутного фонду банку? Які ще є шляхи виходу із ситуації?

13. У середині року на території України трапилася повігь. Для проведення аварійно-відновлювальних робіт з ліквідації наслідків стихійного лиха необхідно 100 млн. грн. За рахунок яких робіт можуть бути профінансовані ці роботи протягом року?

14. Підприємство "Полюс" не в змозі погасити власні податкові зобов'язання. Керівництво підприємства вирішило скористатися передбаченою законодавством можливістю відстрочення податкових зобов'язань.Визначте державний орган, який відповідно до чинного законодавства має право надання відстрочок по сплаті податків. Розкрийте умови та порядок надання розстрочення та відстрочення податкових зобов'язань платників податків.

15. Податковим інспектором державної податкової інспекції одного з районів м. Полтави була нарахована пеня за несвоєчасну сплату суми податку на прибуток приватним підприємством "Фантом ". Акт перевірки і рішення державної податкової інспекції про застосування фінансової санкції до приватного підприємства "Фантом" були прийняті через вісім місяців з дня виникнення податкового зобов'язання. Приватне підприємство "Фантом" оскаржило дії податкового органу в судовому порядку, посилаючись на ст.ст. 71, 179 Цивільного кодексу України про пропущення строку позовної давності.Яке рішення повинен прийняти суд?

16. Акціонерне товариство "Кентавр" надіслало до установи обслуговуючого банку платіжне доручення з метою перерахування до бюджету суми податкового зобов'язання з податку на прибуток. Платіжне доручення було отримано банком за три дні до закінчення строку сплати податку на прибуток за відповідний податковий період, але через недбалість працівника операційного відділу банку сума податку була перерахована лише на п'ятий робочий день після закінчення строку сплати податку.Визначте відповідальність банку за порушення порядку своєчасного внесення суми податку до бюджету.

17. Обласна державна адміністрація отримала від комерційного банку короткострокову позичку з метою покриття тимчасового касового розриву при виконанні загального фонду обласного бюджету. Після закінчення строку облдержадміністрація не повернула відповідну суму комерційному банку.Який порядок погашення заборгованості облдержадміністрації перед комерційним банком? Чи є бюджетним правопорушенням перевищення строку повернення короткострокових позичок, отриманих для покриття тимчасового касового розриву при виконанні загального фонду обласного бюджету?

18. Два підприємства за усною домовленістю своїх керівників постійно співробітничають у господарській та фінансовій діяльності, надаючи одне одному допомогу у вигляді перерахувань грошей. Підставами для перерахувань (переказів) коштів є усні вказівки (прохання) керівників. Розміри взаємної заборгованості повною мірою враховуються не в документах бухгалтерського обліку, а лише в блокнотах керівників цих підприємств. Чи є зазначені дії цих підприємств такими, що не порушують фінансову дисципліну?

19. Під час проведення ревізії на підприємстві ревізором були вилучені у бухгалтера чорнові записи, що стосуються ведення бухгалтерського обліку даного підприємства. Вилучення оформлено протоколом, копію якого вручено під розписку директорові підприємства. Чи є правомірними дії ревізора?

20. Під час проведення виїзної податкової перевірки фірми "Еліта " її директор та бухгалтер не надали первинні бухгалтерські документи для підтвердження розрахунків, які вказано у декларації. Якими мають бути дії співробітників районної податкової інспекції для визначення суми податкового зобов'язання?

21. Директор товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс" вніс до статутного фонду дочірнього підприємства "Південтрансбуд " основні засоби товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс" — обладнання, яке перебувало у податковій заставі. Податковому органу цю інформацію директор товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс " не надав.Дайте правову оцінку дій директора товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс". Якими повинні бути дії директора по узгодженню операцій з активами, що перебувають у податковій заставі?

22. На сесії обласної ради народних депутатів було ухвалено рішення про зарахування до бюджету обласного значення 50% загального обсягу прибуткового податку, що справляється на території області. Ще 25% загального обсягу прибуткового податку, що справляється на цій території, мало бути перераховано до обласного бюджету з метою фінансування будівництва нового літовища. Визначте правомірність рішення обласної ради народних депутатів.

23. У зв'язку з проведенням виборів у березні наступного року Верховна Рада України ухвалила постанову про продовження бюджетного періоду для Державного бюджету України на строк 3 місяці. Чи є правові підстави для такого рішення? За яких обставин Державний бюджет України може бути прийнято на інший період, ніж один календарний рік?

24. Керівництво бюджетної установи з дозволу Фонду державного майна України здійснило продаж частини власних основних фондів. Під час проведення ревізії контрольно-ревізійним управлінням було встановлено, що частину коштів від продажу майна було направлено у рахунок погашення заборгованості бюджетної установи перед покупцем.Чи є укладення цієї угоди посадовою особою бюджетної установи бюджетним правопорушенням? Як повинні використовуватися подібні кошти?

25. На сесії обласної ради народних депутатів було прийнято рішення про створення позабюджетного фонду, джерелами якого має бути частина надходжень від збору за використання місцевої символіки та від збору за паркування автотранспорту. Обґрунтуйте правомірність рішення обласної ради. Розкрийте правову природу позабюджетних фондів.

26. У зв'язку з дефіцитом Державного бюджету Кабінет Міністрів одержав позику у розмірі 5 млн. грн. Ці кошти було використано для виплати пенсій населенню. Які існують джерела фінансування дефіциту Державного бюджету? Хто має право на здійснення запозичень? Який порядок використання грошових надходжень, отриманих у разі запозичення?

27. Обласна рада народних депутатів на закритому засіданні затвердила зміни до місцевого бюджету, в результаті чого було вирішено використати частину коштів спеціального фонду бюджету на фінансування утримання органів місцевої влади та органів прокуратури. Ці видатки було віднесено депутатами до таємних. Своє рішення депутати обґрунтували особливим значенням діяльності цих органів для держави та їх недостатнім фінансуванням. У зв'язку з проведенням закритого засідання ради її рішення не було опубліковано. Які принципи бюджетної системи було порушено? Розкрийте їх зміст? Які видатки віднесені законодавством до таємних?

28. У зв'язку з тим, що в Державному бюджеті на поточний рік не було передбачено котів на здійснення заходів щодо запобігання епідемії грипу, Міністр фінансів прийняв рішення про направлення 10 млн. грн. із резервного фонду Державного бюджету на покриття цих видатків. Обґрунтуйте рішення Міністра фінансів. Розкрийте правовий режим резервного фонду Державного і місцевих бюджетів в Україні.

29. Після березневого звіту про виконання бюджету виявлено недоотримання надходжень до доходної частини бюджету, що мають стійкий характер, зокрема суттєво зменшилися (на 25%) надходження від прибуткового податку з громадян. Вкажіть шляхи розв'язання ситуації? Як співвідносяться прибуткова та видаткова частина бюджету?

30. Закон про Державний бюджет не було прийнято до 1 січня, але депутати зобов'язалися прийняти його до 1 лютого планового року. У зв'язку з цим прийнято рішення про встановлення бюджетного періоду з 1 лютого до 31 грудня. Проаналізуйте ситуацію. Вкажіть порядок надходження та витрачання бюджетних коштів у разі несвоєчасного прийняття закону про Державний бюджет України.