Здавалка
Главная | Обратная связь

Розділ 9. Регламентні операції закриття періоду



 

Протягом місяця в інформаційній базі відображаються господарські операції підприємства. При цьому не завжди може бути дотримана хронологічна послідовність операцій, не завжди коректно відображаються операції з точки зору податкового та бухгалтерського обліків. Але ця інформація використовується для визначення фінансових результатів, заповнення звітів та розрахунку податків. Тому наприкінці періоду необхідне виконання регламентних операцій щодо закриття періоду.

Для бухгалтерського обліку основним звітним періодом є місяць. Для закриття періоду (місяця чи кварталу) слід зареєструвати у системі низку обов’язкових операцій.

Насамперед перед закриттям періоду необхідно:

– відобразити нарахування зарплати (документом «Нарахування зарплати»);

– проконтролювати коректність сум та аналітику за сплаченими податками;

– проаналізувати залишки на рахунках грошових коштів (ці залишки повинні збігатися із залишками за банківською випискою);

– відновити послідовність взаєморозрахунків для правильного відображення авансів і т. д.

Потрібно перепровести всі документи партійного обліку для відновлення вартості товарів у разі відміни проведення якогось із документів або введення документа заднім числом. Одним із варіантів виконання цієї операції є запуск обробки «Групове перепроведення документів». Її можна викликати за допомогою меню «Сервіс».

 

Рис. 9.1. Групове перепроведення

 

Більшість регламентних операцій виконуються за допомогою регламентного документа «Закриття місяця» (Доступ: «Операції - Регламентні операції»).

Цей документ виконує такі операції (рис. 9.2):

– нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів. При цьому можна проводити нарахування амортизації шляхом установлення окремих прапорців за ОЗ і НМА;

– переоцінка валютних коштів і відображення курсових різниць;

– розподіл транспортно-заготівельних витрат (ТЗВ), накопичених на певних рахунках, у розрізі номенклатурних груп за напрямами вибуття запасів;

– коригування фактичної вартості номенклатури для організацій, у яких в «Обліковій політиці організацій» встановлено спосіб оцінки вартості матеріально-виробничих запасів (МВЗ) – «за середньою», для визначення середньозваженої вартості списання за місяць;

– списання витрат майбутніх періодів, відображених на 39 рахунку, в розрізі елементів довідника «Витрати майбутніх періодів» на рахунки витрат;

– розрахунок і коректування собівартості продукції (послуг) і коректування зроблених протягом місяця проводок за собівартістю продукції (послуг);

– переоцінка вартості запасів на дату балансу в бухгалтерському обліку (за номенклатурними позиціями, для яких визначена чиста вартість реалізації), якщо для організації зазначені параметри оцінки запасів на дату балансу; – розрахунок торгової націнки за проданими товарами, якщо облік у роздробі ведеться за продажними цінами;

– технологічні операції за податковим обліком, які призначені для закриття у податкових регістрах повних угод (оплата – відвантаження) за договорами. Цю операцію необхідно виконувати для збільшення швидкодії системи.

 

Рис. 9.2. Закриття місяця

 

Часто бувають ситуації, коли вже після проведення документа «Закриття місяця» до інформаційної бази вносять нові документи. У результаті таких дій розрахунки стають некоректними. Встановлення часу документа «Закриття місяця» 23:59:59 не вирішує цієї проблеми, оскільки документ, який був оформлений пізніше в інформаційній базі, буде з тим же часом 23:59:59.

Для перевірки порядку проведення документів необхідно переглянути їх у повному журналі (рис. 9.3) і при виявленні документа, який у базі знаходиться після «Закриття місяця», відкоригувати час його проведення.

Можна виконувати регламентні операції за допомогою декількох документів «Закриття місяця», але тоді потрібно обов’язково дотримуватися послідовності виконуваних операцій.

 

Рис. 9.3. Журнал операцій

 

Після того як місяць був закритий, можна братися до визначення фінансових результатів. Документ «Визначення фінансових результатів» (Доступ: «Операції → Регламентні операції → Визначення фінансових результатів», рис. 9.4) призначений для визначення фінансового результату діяльності підприємства шляхом закриття доходів і витрат, а також для формування залишку нерозподіленого прибутку (непокритого збитку).

 

Рис. 9.4. Визначення фінансових результатів

 

Документ рекомендується проводити в кінці місяця після відображення всіх господарських операцій, що впливають на доходи і витрати, включаючи витрати з податку на прибуток.

При закритті доходів і витрат накопичені залишки на рахунках класів 7, 8 і 9 списуються на відповідні субрахунки рахунка 79 «Фінансові результати». При проведенні документа зі встановленим прапорцем «Розраховувати прибуток/збиток» отриманий фінансовий результат з урахуванням використаного в поточному періоді прибутку (субрахунок 443 «Прибуток, використаний в звітному періоді») списується на субрахунок 441 «Нерозподілений прибуток» або 442 «Непокритий збиток». Розрахунок прибутку і збитку слід проводити в кінці року.

При закритті періоду потрібно враховувати, що для податкового обліку оподатковуваного прибутку основним звітним періодом тепер є рік. Тому наприкінці року до регламентних операцій, які виконуються в кінці місяця, додаються регламентні операції тільки податкового обліку:

– нормування витрат, тобто розрахунок сум витрат подвійного призначення, які згідно з ПКУ дозволено включати до складу витрат у певному обсязі (виконується документом «Нормування витрат по податку на прибуток»);

– податкові коригування ТЗВ, якщо не збігаються податкові призначення ТЗВ та напрями вибуття запасів (виконується документом «Зміна податкового призначення ТЗВ»);

– відображення в обліку розрахунку податку на прибуток, а також розрахунок і відображення відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань (виконується документом «Розрахунок по податку на прибуток»).

Після закриття періоду можна провести аналіз стану бухобліку. Для цього можна скористатися обробкою «Експрес-перевірка ведення обліку» (рис. 9.5), що забезпечує аналіз даних на відповідність закладеної в програмі методології обліку та законодавству, допомагає виявити помилки у веденні обліку, підказує можливі причини виникнення помилок і дає рекомендації щодо їх виправлення.

 

Рис. 9.5. Сервісний механізм «Експрес-перевірка ведення обліку»

 

Рекомендується також провести «Аналіз стану бухгалтерського обліку», який дозволить виявити і виправити помилки.







©2015 arhivinfo.ru Все права принадлежат авторам размещенных материалов.